Только что понял, что многие люди действительно не понимают, что означает FBO в Trust, и честно говоря, это одна из тех вещей, которая может значительно повлиять на ваше планирование наследства.

Итак, FBO означает "в пользу". Звучит просто, верно? Но юридические последствия на самом деле довольно важны. В основном, когда вы создаете траст с языком FBO, вы точно указываете, кому должен перейти этот траст. Например, если вы хотите, чтобы ваши активы перешли вашему пасынку вместо биологических детей, или, может быть, благотворительной организации, которой вы заботитесь, вы указываете их имя после обозначения "в пользу".

Вот почему это важно. Если у вас большая расширенная семья и вы не делаете это очень ясно, кто что получает, вы фактически устраиваете семейную войну за наследство. Обозначение FBO защищает вашего реального бенефициара, делая это юридически обязательным. В большинстве штатов, если ваш траст действительно передает ценность и право собственности, вам нужно включить этот язык.

Теперь техническая сторона. Траст с FBO должен быть необратимым, то есть вы не можете вернуться и изменить его позже. Это кажется ограничением, но есть реальные преимущества. Он может защитить доход от налогов и удерживать кредиторов от активов. Плюс, у него есть свой налоговый идентификатор, отдельный от вашего личного.

В FBO-трасте участвуют три стороны. Учредитель — это вы, человек, создающий его и вкладывающий деньги. Управляющий — это доверительный управляющий, который управляет всем и гарантирует, что бенефициар действительно получит то, что должен. А бенефициар — это тот, кого вы указали в этой фразе "в пользу".

Люди используют их по-разному. Некоторые пропускают одно поколение, чтобы наследовали внуки, а не дети. Другие используют их для IRA, которые наследуются. Можно структурировать так, чтобы бенефициары получали единовременную сумму или регулярные выплаты. Весьма гибко, в зависимости от ваших целей.

А что насчет налоговой отчетности? Вот тут начинается головная боль. Вам нужно подавать форму IRS 1041, если траст за год приносит более 600 долларов дохода. В зависимости от ситуации, возможно, потребуется также форма 4797 для капитальных прибылей или 4952 для процентов. Честно говоря, в этой области имеет смысл привлечь налогового специалиста, потому что правила могут быть сложными.

Общая картина такова: любой траст, который действительно передает ценность, нуждается в обозначении FBO. Это не только для обычных трастов. Живые трасты, благотворительные взносы, даже ролловеры 401(k) могут использовать этот язык.

Если вы думаете о создании любого вида траста, обязательно проконсультируйтесь с финансовым советником, который поможет вам понять, подходит ли вам траст с FBO. Планирование наследства — это не то, что стоит делать наугад.