L'Afrique du Sud propose des directives fiscales sur les cryptomonnaies dans le cadre des règles existantes.

Le Service des impôts sud-africain a publié un projet de guide sur la manière dont les crypto-actifs devraient être imposés selon les lois fiscales actuelles du pays. La proposition sollicite les commentaires du public jusqu'au 31 août 2026, avant que le SARS ne passe à une version finale.

Résumé

• Le SARS déclare que la crypto n'est pas une monnaie, maintenant les actifs numériques dans les règles de l'impôt sur le revenu et des gains en capital.
• Le projet traite les transactions, les échanges et les paiements en crypto comme des événements fiscaux possibles en vertu de la législation actuelle.
• Les commentaires publics restent ouverts jusqu'au 31 août alors que l'Afrique du Sud clarifie la déclaration des crypto-monnaies.

Le projet ne crée pas une nouvelle loi fiscale sur les crypto-monnaies. Il explique comment les règles actuelles de la Loi sur l'impôt sur le revenu de 1962 peuvent s'appliquer aux personnes qui achètent, vendent, échangent, dépensent, minent, mettent en staking ou reçoivent des crypto-actifs.

Le SARS indique que le guide couvre certaines questions d'impôt sur le revenu et d'impôt sur les gains en capital liées aux crypto-monnaies. Il précise également que le projet ne traite pas de la taxe sur la valeur ajoutée, ce qui signifie que le traitement de la TVA reste en dehors du champ de ce document.

La crypto traitée comme un actif, pas comme de l'argent

Le projet répète la position de longue date du SARS selon laquelle les crypto-actifs ne sont ni une monnaie légale ni une devise étrangère. Au lieu de cela, le SARS les traite comme des actifs incorporels à des fins fiscales.

L'agence a déclaré que « les crypto-actifs ne sont pas une 'monnaie' et, par conséquent, pas une 'devise étrangère' ». Cette formulation est importante car elle place les crypto-monnaies dans les règles actuelles de l'impôt sur le revenu et des gains en capital plutôt que dans les règles de change.

Crypto.news a précédemment rapporté que le SARS considérait déjà les crypto-monnaies comme un actif de nature incorporelle. Le nouveau projet étend cette position en un guide plus détaillé pour les contribuables.

Le projet indique que le traitement fiscal dépend des faits de chaque cas. Une personne qui trade fréquemment peut être soumise à l'impôt sur le revenu, tandis qu'un détenteur à long terme peut relever de l'impôt sur les gains en capital si les faits soutiennent cette vision.

Les transactions, les échanges et les dépenses peuvent déclencher un impôt

Le projet de guide indique que la vente de crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire peut créer un événement fiscal. Il couvre également les échanges crypto contre crypto, les paiements en crypto pour des biens ou services, le minage, le staking, les airdrops, les hard forks et les activités de finance décentralisée.

Le SARS accorde une grande importance à l'intention du contribuable. Il indique que les agents peuvent évaluer pourquoi une personne a acheté l'actif, combien de temps elle l'a détenu, à quelle fréquence elle a tradé et ce qu'elle prévoyait d'en faire.

L'agence a déclaré que « l'intention d'un contribuable concernant un actif peut changer avec le temps ». Cela signifie qu'une personne peut commencer comme détenteur à long terme mais agir davantage comme un trader si son comportement change.

Le projet indique également que l'impôt sur les donations peut s'appliquer car les crypto-monnaies peuvent entrer dans la définition de la propriété. Cela peut être important lorsqu'une personne donne des crypto-monnaies sans recevoir de paiement en retour.

La pression de déclaration augmente avec l'adoption

Le SARS affirme déjà que les règles normales de l'impôt sur le revenu s'appliquent aux crypto-actifs. Les contribuables doivent déclarer les gains ou pertes en crypto dans l'année d'imposition au cours de laquelle ils les reçoivent ou les accumulent.

L'autorité fiscale indique également que le défaut de déclaration des revenus en crypto imposables peut entraîner des intérêts et des pénalités. Elle dispose de larges pouvoirs légaux pour collecter des données financières tierces lors des contrôles fiscaux.

L'Afrique du Sud a également adopté le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF). En vertu du CARF, les fournisseurs de services crypto doivent collecter et déclarer certaines données sur les utilisateurs et les transactions au SARS.

La première période de déclaration CARF s'étend du 1er mars 2026 au 28 février 2027. Le SARS indique que les contribuables individuels ne déposent pas directement les rapports CARF, mais ils doivent tout de même déclarer les transactions en crypto dans leurs déclarations d'impôt sur le revenu.

Le projet arrive alors que l'Afrique du Sud reste l'un des plus grands marchés de crypto-monnaies en Afrique. Chainalysis a déclaré que l'Afrique du Sud a reçu environ 26 milliards de dollars en valeur crypto sur une période d'un an couverte par son rapport régional de 2024.

La fenêtre de commentaires publics donne aux utilisateurs, conseillers fiscaux et entreprises crypto le temps de répondre. Pour l'instant, le SARS cherche à clarifier le traitement sous la loi existante, et non à créer un système fiscal séparé pour les actifs numériques.