La « pénalité du survivant » peut suivre le décès d’un conjoint — mais son impact pourrait être moins important que prévu

Peter Cade | Photodisc | Getty Images

De nombreux retraités s’inquiètent de la façon dont des menaces telles que l’inflation, une espérance de vie plus longue ou la volatilité du marché pourraient affecter leur épargne.

Mais un risque — des dépenses plus élevées, y compris les impôts après le décès d’un conjoint — pourrait être moins coûteux que prévu, selon le planificateur financier certifié Cody Garrett, fondateur de Measure Twice Planners à Houston.

La question, connue sous le nom de « pénalité du survivant », concerne certains couples lorsque le statut de déclaration passe de mariés déclarant conjointement à célibataire, ce qui signifie que la veuve ou le veuf bénéficie d’une déduction standard plus faible et de tranches d’imposition compressées.

Mais de nombreux conjoints survivants ne voient pas leur situation financière dans son ensemble, et « supposent automatiquement que rien ne change sauf le statut de déclaration », a déclaré Garrett, qui est également co-auteur du livre « Tax Planning To and Through Early Retirement ».

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Pour 2026, la déduction standard est de 32 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement et de 16 100 $ pour les déclarants célibataires. Les contribuables de 65 ans et plus bénéficient d’une déduction standard supplémentaire de 1 650 $ par conjoint ou de 2 050 $ pour les déclarants célibataires.

Le « grand beau projet de loi » du président Donald Trump a également ajouté une déduction « bonus » temporaire pour les seniors pouvant aller jusqu’à 6 000 $ par individu (12 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) jusqu’en 2028, avec certaines limites de revenu.

Que ce soit en déclarant seul ou ensemble, ces avantages fiscaux peuvent réduire considérablement le taux d’imposition effectif d’un Américain plus âgé, ou les impôts payés en pourcentage du revenu total.

Les conjoints survivants peuvent déposer une déclaration conjointe l’année du décès de leur partenaire, à condition de ne pas se remarier. Après cela, ils peuvent déposer en tant que conjoint survivant qualifié pendant jusqu’à deux ans s’ils ont un enfant à charge.

Les tranches sont basées sur le « revenu imposable », que vous calculez en soustrayant la plus grande des déductions standard ou détaillées de votre revenu brut ajusté.

Quand la « pénalité du survivant » frappe le plus durement

Pour les déclarants célibataires, la pénalité du survivant peut affecter les couples ayant des espérances de vie différentes, selon des experts financiers.

En 2024, il y avait un écart d’espérance de vie d’environ 5 ans entre les sexes, selon les dernières données des Centers for Disease Control and Prevention. L’espérance de vie était de 81,4 ans pour les femmes et de 76,5 ans pour les hommes en 2024.

« La pénalité frappe le plus durement lorsque le revenu reste élevé après le décès d’un conjoint », a déclaré Britton Williams, conseiller en gestion de patrimoine senior chez Calamita Wealth Management, basé à Raleigh, en Caroline du Nord.

Mais « les couples avec des revenus similaires, des économies modestes ou des actifs déjà en comptes Roth ont tendance à ressentir moins la douleur », a-t-il ajouté.

Les retraits des comptes de retraite avant impôt entraînent des impôts sur le revenu réguliers, tandis que les fonds Roth sont généralement exempts d’impôt. En général, les retraités doivent commencer à effectuer les distributions minimales requises, ou RMD, à partir des comptes avant impôt à l’âge de 73 ans.

Comment le flux de trésorerie change pour les survivants

En comparant les projections de dépenses entre un couple marié et un conjoint survivant, il faut considérer comment le flux de trésorerie changera, a déclaré Garrett de Measure Twice Planners.

Certains survivants pourraient voir leurs revenus et dépenses diminuer après le décès d’un conjoint. Par exemple, les prestations de retraite de la Sécurité sociale pourraient diminuer et les pensions rester stables. Par ailleurs, les dépenses médicales ont tendance à diminuer, tandis que les dépenses ménagères pourraient rester similaires.

Pour les comptes de retraite avant impôt, un conjoint survivant plus jeune pourrait avoir des RMD plus faibles, car le pourcentage de retrait requis augmente généralement avec l’âge, a expliqué Garrett.

De plus, il y a un avantage pour les survivants qui héritent d’un compte de courtage imposable. Selon l’État, ils recevront une « étape de base » partielle ou totale, qui ajuste le prix d’achat initial des actifs à la valeur marchande au moment du décès du conjoint.

« La montée en base est tellement sous-estimée », car elle peut réduire considérablement les impôts sur les gains en capital si le survivant vend ultérieurement les actifs, a déclaré Garrett.

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