Je viens de réaliser quelque chose que la plupart des gens se trompent à propos des Roth IRAs hérités — ils pensent que c’est tout de l’argent exempt d’impôt qui les attend. La réalité ? C’est bien plus compliqué que ça, et les implications fiscales dépendent fortement de votre relation avec la personne qui vous l’a laissé.

Laissez-moi expliquer parce que ça compte. Lorsque vous héritez d’un Roth IRA, savoir si les Roth IRAs hérités sont imposables dépend essentiellement d’une seule chose : la règle des cinq ans et du type de bénéficiaire que vous êtes. Le propriétaire original pouvait laisser l’argent là-bas indéfiniment sans y toucher, mais vous, vous n’avez pas cette liberté. La loi SECURE a tout changé en 2019, et si le titulaire du compte est décédé en 2020 ou après, vous faites face à des règles complètement différentes de celles de vos parents.

Si vous êtes le conjoint survivant, vous avez en fait une certaine flexibilité. Vous pouvez traiter le Roth hérité comme le vôtre en le transférant dans un compte à votre nom — et voici la partie avantageuse — vous ne devrez pas d’impôts sur les retraits comme avec un IRA traditionnel. Mais c’est ici que la question de la fiscalité des Roth IRAs hérités devient pertinente : si vous retirez des gains avant que cinq ans ne se soient écoulés depuis la première contribution de votre conjoint, vous payez l’impôt sur le revenu ordinaire sur cette portion. La plupart du temps, vous ne rencontrerez pas ce problème car les distributions proviennent d’abord des contributions, puis des conversions, puis des gains. Ce n’est que si vous videz un petit compte ou faites des distributions importantes que vous déclenchez réellement cette taxe.

Maintenant, si vous n’êtes pas le conjoint — disons un frère, un ami ou un bénéficiaire désigné — les choses se resserrent considérablement. Vous ne pouvez pas simplement le transférer sur votre propre compte. Vous devez mettre en place un Roth IRA désigné comme bénéficiaire, et c’est crucial : cela doit être un transfert trustee-à-trustee. Toute autre méthode compte comme une distribution, et c’est là que les Roth IRAs hérités deviennent imposables de manière qui pourrait vraiment vous pénaliser. Vous avez dix ans pour vider complètement le compte.

Voici ce qui embrouille les gens : les règles de RMD (distributions minimales requises). Si vous ne prenez pas de distributions quand vous êtes censé, l’IRS vous inflige une pénalité pouvant aller jusqu’à 25 % de ce que vous auriez dû retirer — c’est le cas en 2023 ou plus tard. Avant, c’était 50 %. Ignorer ces délais devient donc rapidement coûteux.

La règle des cinq ans s’applique partout. Si le compte n’a pas été ouvert depuis cinq années complètes, et que vous retirez des gains d’investissement, vous payez des impôts sur ces gains. C’est l’un de ces pièges cachés que les gens manquent quand ils héritent d’argent qu’ils pensaient exempt d’impôt.

En résumé : les Roth IRAs hérités sont imposables dans des situations spécifiques, et savoir dans quelle catégorie de bénéficiaire vous vous trouvez change tout à votre stratégie. Si vous êtes dans cette situation, consultez un conseiller financier avant de faire quoi que ce soit. La différence entre bien gérer cela ou non pourrait facilement vous coûter des milliers d’euros en impôts inutiles.