Je viens de voir quelqu’un discuter de planification fiscale, et cela m’a soudain rappelé un point que beaucoup de gens négligent — la valeur des déductions « au-dessus de la ligne » (above the line deductions) est en réalité fortement sous-estimée.

La plupart des gens savent qu’ils peuvent choisir la déduction standard ou détaillée lors de leur déclaration, mais peu comprennent vraiment pourquoi les déductions au-dessus de la ligne sont si cruciales. En termes simples, les déductions au-dessus de la ligne sont celles qui peuvent être déduites avant de calculer le revenu brut ajusté (AGI), ce qui signifie qu’elles réduisent directement votre base d’AGI. Cela peut sembler anodin, mais c’est en fait un outil caché d’optimisation fiscale.

Pourquoi est-ce si important ? Parce que de nombreux autres avantages fiscaux sont basés sur votre AGI pour déterminer l’éligibilité. Par exemple, la déduction des frais médicaux exige que vous dépassiez 7,5 % de votre AGI pour pouvoir en bénéficier. Si votre revenu total est de 100 000 dollars, cela représente 7 500 dollars. Supposons que vous ayez 7 500 dollars de dépenses médicales ; sans déduction au-dessus de la ligne, vous ne pouvez pas déduire cet argent. Mais si vous pouvez réduire votre AGI de 20 000 dollars grâce à une déduction au-dessus de la ligne, passant à 80 000 dollars, le seuil passe à 6 000 dollars, et vous pouvez déduire 1 500 dollars de frais médicaux. C’est l’effet de levier.

Que comprennent les déductions au-dessus de la ligne ? Les frais de matériel pédagogique pour les enseignants (jusqu’à 250 dollars), les primes d’assurance santé pour les travailleurs indépendants, les cotisations à un IRA traditionnel, les intérêts sur les prêts étudiants (jusqu’à 2 500 dollars), la partie déductible des taxes auto-entrepreneurs, ainsi que les frais de déménagement, les cotisations HSA, etc. Depuis 2020, il est aussi possible de déduire une partie des dons caritatifs comme déduction au-dessus de la ligne, jusqu’à 300 dollars pour une personne seule, 600 dollars pour un couple marié déclarant conjointement, mais cela ne concerne que les dons en espèces.

En comparaison, les déductions « en dessous de la ligne » correspondent à la déduction standard ou détaillée, que environ 90 % des gens choisissent car c’est plus simple. Mais si le total de vos déductions détaillées dépasse le montant de la déduction standard, il vaut la peine de tout détailler — par exemple, les frais médicaux, les intérêts hypothécaires (pour des prêts jusqu’à 750 000 dollars), les taxes d’État et locales (jusqu’à 10 000 dollars), les dons caritatifs, etc.

L’essentiel est de comprendre la logique de la combinaison de ces deux types de déductions. La déduction au-dessus de la ligne réduit d’abord votre revenu total, puis la déduction en dessous de la ligne intervient en tenant compte des seuils. Donc, si votre situation est complexe, cela vaut vraiment la peine de prendre le temps d’identifier vos opportunités de déductions au-dessus de la ligne, ou de consulter un conseiller fiscal. Beaucoup de gens paient plus d’impôts simplement parce qu’ils n’utilisent pas pleinement ces outils.