南非提议在现有规则下制定加密货币税务指南

南非税务局已发布了关于如何根据该国现行税法对加密资产征税的指导草案。该提案寻求公众反馈至2026年8月31日，之后南非税务局将推进最终版本。

摘要

• 南非税务局表示加密资产不是货币，将数字资产保留在所得税和资本利得税规则内。
• 该草案将交易、兑换和加密支付视为现行法律下可能的应税事件。
• 在澄清加密资产税务报告的同时，公众意见征集期将持续至8月31日。

该草案并未创建新的加密资产税法。它解释了《1962年所得税法》下的现行规则如何适用于购买、出售、兑换、消费、挖矿、质押或接收加密资产的人。

南非税务局表示，该指南涵盖了与加密资产相关的部分所得税和资本利得税问题。它还指出，该草案不涉及增值税，这意味着增值税处理不在本文档的范围内。

加密资产被视为资产而非货币

该草案重申了南非税务局长期以来的立场，即加密资产不是法定货币或外币。相反，南非税务局将其视为无形资产用于税务目的。

该机构表示：“加密资产不是‘货币’，因此也不是‘外币’。”这一措辞之所以重要，是因为它将加密资产置于现行所得税和资本利得税规则中，而非外汇规则之下。

Crypto.news此前曾报道，南非税务局已将加密资产视为具有无形性质的资产。新草案将该立场扩展为一份更详细的纳税人指南。

该草案称，税务处理取决于每个案例的具体事实。经常交易的人可能面临所得税处理，而长期持有者如果事实支持，则可能适用资本利得税。

交易、兑换和消费可能触发应税事件

草案指南指出，将加密资产出售为法定货币可能产生应税事件。它还涵盖了加密资产之间的兑换、为商品或服务进行的加密支付、挖矿、质押、空投、硬分叉以及去中心化金融活动。

南非税务局非常重视纳税人的意图。它表示，官员可能会评估某人购买该资产的原因、持有时间、交易频率以及计划如何处置。

该机构表示：“纳税人对某项资产的意图可能随时间改变。”这意味着一个人可能最初是长期持有者，但如果其行为发生变化，后来可能更像一个交易者。

该草案还指出，捐赠税可能适用，因为加密资产属于财产范畴。当一个人无偿赠送加密资产而未收到回报时，这一点可能很重要。

随着采用率上升，报告压力加大

南非税务局已经表示，正常所得税规则适用于加密资产。纳税人必须在收到或应计加密收益的纳税年度内申报加密收益或损失。

税务机关还表示，未申报应税加密收入可能导致利息和罚款。在税务检查期间，它拥有收集第三方财务数据的广泛法律权力。

南非还采用了加密资产报告框架（Crypto-Asset Reporting Framework）。根据该框架，加密服务提供商必须收集并向南非税务局报告选定的用户和交易数据。

首个CARF报告期从2026年3月1日到2027年2月28日。南非税务局表示，个人纳税人并不直接提交CARF报告，但他们仍必须在其所得税申报表中申报加密交易。

该草案发布之际，南非仍然是非洲较大的加密市场之一。Chainalysis表示，在其2024年区域报告覆盖的一年内，南非接收了约260亿美元的加密资产价值。

公众意见征集窗口为用户、税务顾问和加密公司提供了回应时间。目前，南非税务局正寻求在现有法律下进行更清晰的税务处理，而非为数字资产建立单独的税收体系。