我一直被不断问到税收减免的抵扣问题，说实话，规则一开始确实会让人觉得有点无从下手。但关键在于——弄清楚你究竟可以扣除什么，可能就能在你的税单上为你省下数百，甚至数千美元。核心就在于：你的支出属于哪一类。

下面我把它讲清楚。就个人税收减免来说，你基本上有两个“桶”，而其中一个的力量要大得多。

首先是“线以上的扣除”（有时也称为收入调整）。它的好处在于：只要你符合条件，任何纳税人都可以申报，无论你是否进行逐项列举。为什么这很重要？因为线以上的扣除会降低你的调整后总收入（AGI），这点非常关键。当你的AGI过高时，你的逐项扣除本来也会开始逐步减少。因此，把这项AGI数字拉下来，整体上就能解锁更多的税收优惠。

接下来是“线以下的扣除”，只有当你在Schedule A表上进行逐项列举时，才能申报。这些扣除也很扎实，但它们的力度不及线以上的扣除。

让我把每一类里通常包含哪些内容逐一说明。在线以上的扣除方面，你可以考虑诸如教育支出——教师可以为课堂用品最多抵扣$250。若你有高免赔额健康计划（high-deductible health plan），你向HSA（健康储蓄账户）的缴款也同样可扣除——如果你是单身，最高可到$3,350；如果你已婚，最高可到$6,650；另外如果你年满55岁或以上，还可额外多扣$1,000。等你用这笔钱支付合格的医疗费用时，这笔钱会免税支出。

因工作需要搬家吗？如果你的新工作地点比原来远了超过50英里，某些搬家费用可以扣除。自雇人士在这里也能拿到一些好处——退休计划缴款、健康保险费等都可以扣除。赡养费同样可以扣除（但你的前配偶需要把它作为收入进行申报）。传统IRA缴款最高可扣除$5,500，若你超过55岁通常可扣到$6,500。若你的收入在限制范围内，学生贷款利息也可扣除。而如果你为学费和相关费用付款，你也许最多可以扣除$4,000。

再看逐项列举那一侧（线以下的扣除）：比如超过你AGI的10%的医疗费用、州和地方税、如果你所在州没有征收所得税则可以扣除销售税、房地产税、房贷利息和点数——这些加在一起就可以累计扣除。慈善捐赠最高可按不超过你AGI的50%进行扣除。如果你遭遇了盗窃或灾害损失且未被保险覆盖，这种情况也同样可扣除。赌博损失可以用来抵扣你的赢利。此外还有一种较“特殊”的类别：未报销的员工费用和税务准备费用，适用2%的限制。

对于企业主来说，规则很简单：只要是普通的、必要的，或者能改善你的业务的支出，就可以扣除。不过有些项目有上限。客户娱乐费用只能按50%扣除。商务礼品每人每年最多$25。当你购买单价超过$500的设备或不动产时，你需要在一段时间内进行折旧，而不是把所有费用一次性扣除。

我的建议是：务必保留详尽的记录，尤其是线以上的扣除。把这些做对，实际上可以在后续阶段为你解锁更多的扣除项。花点时间把一切都整理并记录清楚，是值得的。