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As notícias sobre impostos sobre cripto na Letónia estão a ser misturadas com uma segunda história. Por isso, primeiro: o que foi realmente aprovado e o que está apenas planeado.

1. Aprovado vs. planeado
Aprovadas a 15 de outubro: alterações urgentes à lei do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, com duas componentes: um modelo de conta de investimento e um período único para declaração. Planeado, mas ainda não é lei: permitir que os residentes paguem impostos em cripto a partir de 2027. Isso ainda exige trabalho técnico com um prestador de serviços de pagamento, e o calendário poderá depender do Governo formado após as eleições de 3 de outubro.

2. O modelo de conta de investimento
Em vez de tributar cada transação, o imposto aplica-se quando os levantamentos de uma conta de investimento em cripto excedem o montante depositado. Segundo consta, aplica-se às contas mantidas junto de prestadores de serviços de cripto licenciados na UE. Eis a minha interpretação, com um exemplo hipotético: deposita 10,000, aumenta o saldo para 16,000 através de transações e, depois, levanta 12,000. Só os 2,000 acima do montante depositado são tributáveis nessa altura, e as transações dentro da conta não desencadeiam o pagamento de impostos. Para quem faz transações ativamente, isto é uma grande simplificação. A taxa de imposto em si não foi mencionada nas notícias que consultei, por isso não vou especular.

3. A declaração única
Os residentes podem declarar os ativos que detiverem a 31 de dezembro de 2026 e pagar uma taxa fixa de 10% sobre o valor de mercado para regularizar obrigações anteriores. As declarações podem ser entregues entre 1 de abril e 31 de maio de 2027, e o pagamento deverá ser feito até 23 de julho de 2027. Espera-se que o Conselho de Ministros publique as regras de execução até 30 de dezembro, ou seja, daqui a 72 dias (contas minhas). A fatura depende do preço no final do ano: 10% dos cerca de $82.7K atuais por BTC são aproximadamente $8.3K por moeda, mas se o BTC estivesse $100K a 31 de dezembro, seria $10K (contas minhas).

4. Quando a taxa fixa de 10% compensa (hipotético)
Vamos assumir uma taxa de imposto de 25%, apenas para efeitos de exemplo. Suponha que os seus ativos valem 100,000. Se conseguir comprovar um custo de aquisição de 80,000, a mais-valia é de 20,000 e o imposto normal seria de 5,000, menos do que os 10,000 da taxa fixa. Se não conseguir comprovar o custo de aquisição e uma autoridade considerar que todo o valor corresponde a mais-valias, o imposto seria de 25,000 e a taxa fixa de 10,000 seria mais vantajosa. O ponto de equilíbrio ocorre quando a mais-valia excede 40% do valor atual (10% ÷ 25%). É por isso que a justificação apresentada é ajudar quem não tem registos de compra.

5. Impostos mais claros significam mais capital?
Na minha opinião, sobretudo trazem à luz ativos que já existem, em vez de atraírem dinheiro novo. A clareza reduz os obstáculos para quem detém cripto a longo prazo e para prestadores de serviços que cumprem as regras. Mas a Letónia é um mercado pequeno, e uma lei não altera a liquidez global. Além disso, esta medida enquadra-se numa tendência europeia mais ampla, uma vez que os prestadores de serviços operam ao abrigo de regras comuns da UE em matéria de comunicação de informações (segundo entendo), o que torna mais difícil manter ativos não declarados por declarar.

6. O que acompanharia
A forma como a taxa final será aplicada, as regras do Conselho de Ministros previstas para 30 de dezembro, a definição de «prestador de serviços licenciado na UE» para efeitos de elegibilidade e se o plano de pagamento de impostos em cripto resistirá às negociações da coligação.

A minha opinião: sensato, prático e, por si só, não é um íman de capital. A melhor parte é o modelo de conta, porque tributar os levantamentos acima dos depósitos corresponde à forma como quem detém cripto a longo prazo realmente pensa. O período de taxa fixa de 10% é uma regularização única cujo valor depende dos seus registos e do preço no final do ano. Regras claras ajudam os mercados que cumprem a lei, mas saber se o capital as acompanhará é outra questão.

Isto não é aconselhamento financeiro e não sou consultor fiscal.

Preferiria pagar impostos por transação ou apenas sobre os levantamentos que excedem os depósitos? E um regime fiscal mais claro mudaria o local onde guardaria os seus criptoativos?