A África do Sul propõe orientação fiscal para criptomoedas ao abrigo das regras existentes

O Serviço de Receitas da África do Sul publicou um projeto de orientação sobre como os ativos criptográficos devem ser tributados ao abrigo das leis fiscais atuais do país. A proposta solicita feedback público até 31 de agosto de 2026, antes de o SARS avançar para uma versão final.

Resumo

• O SARS afirma que a criptografia não é moeda, mantendo os ativos digitais dentro das regras do imposto sobre o rendimento e mais-valias.
• O projeto trata transações, trocas e pagamentos em criptografia como possíveis eventos fiscais ao abrigo da lei atual.
• Os comentários públicos permanecem abertos até 31 de agosto, enquanto a África do Sul clarifica a declaração fiscal de criptografia.

O projeto não cria uma nova lei fiscal para criptografia. Explica como as regras atuais ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1962 se podem aplicar a pessoas que compram, vendem, trocam, gastam, mineram, fazem staking ou recebem ativos criptográficos.

O SARS afirma que o guia cobre questões selecionadas de imposto sobre o rendimento e imposto sobre mais-valias ligadas à criptografia. Também diz que o projeto não aborda o imposto sobre o valor acrescentado, o que significa que o tratamento do IVA permanece fora do âmbito deste documento.

Criptografia tratada como um ativo, não como dinheiro

O projeto repete a posição de longa data do SARS de que os ativos criptográficos não são moeda legal ou moeda estrangeira. Em vez disso, o SARS trata-os como ativos intangíveis para efeitos fiscais.

A agência afirmou que "os ativos criptográficos não são 'moeda' e, consequentemente, não são 'moeda estrangeira'". Esta redação é importante porque coloca a criptografia dentro das regras atuais de imposto sobre o rendimento e mais-valias, em vez das regras cambiais.

O Crypto.news reportou anteriormente que o SARS já via a criptografia como um ativo de natureza intangível. O novo projeto expande essa posição para um guia mais detalhado para os contribuintes.

O projeto afirma que o tratamento fiscal depende dos factos de cada caso. Uma pessoa que negoceia frequentemente pode estar sujeita ao tratamento de imposto sobre o rendimento, enquanto um detentor de longo prazo pode cair sob o imposto sobre mais-valias se os factos suportarem essa visão.

Transações, trocas e gastos podem desencadear impostos

O projeto de guia afirma que vender criptografia por moeda fiduciária pode criar um evento fiscal. Também abrange trocas cripto-para-cripto, pagamentos em criptografia por bens ou serviços, mineração, staking, airdrops, hard forks e atividade de finanças descentralizadas.

O SARS atribui grande peso à intenção do contribuinte. Afirma que os funcionários podem avaliar por que a pessoa comprou o ativo, quanto tempo o deteve, com que frequência negociou e o que planeava fazer com ele.

A agência afirmou que "a intenção de um contribuinte em relação a um ativo pode mudar ao longo do tempo". Isto significa que uma pessoa pode começar como detentora de longo prazo, mas depois agir mais como um negociante se o seu comportamento mudar.

O projeto também afirma que o imposto sobre doações pode aplicar-se porque a criptografia pode enquadrar-se no conceito de propriedade. Isto pode ser relevante quando uma pessoa dá criptografia sem receber pagamento em troca.

Pressão de declaração aumenta à medida que a adoção cresce

O SARS já afirma que as regras normais do imposto sobre o rendimento se aplicam aos ativos criptográficos. Os contribuintes devem declarar ganhos ou perdas em criptografia no ano fiscal em que os recebem ou acumulam.

A autoridade fiscal também afirma que a não declaração de rendimentos tributáveis de criptografia pode levar a juros e penalidades. Tem amplos poderes legais para recolher dados financeiros de terceiros durante verificações fiscais.

A África do Sul também adotou o Quadro de Declaração de Ativos Criptográficos (CARF). Ao abrigo do CARF, os prestadores de serviços criptográficos devem recolher e reportar dados selecionados de utilizadores e transações ao SARS.

O primeiro período de declaração do CARF decorre de 1 de março de 2026 a 28 de fevereiro de 2027. O SARS afirma que os contribuintes individuais não apresentam declarações CARF diretamente, mas devem ainda assim declarar transações de criptografia nas suas declarações de imposto sobre o rendimento.

O projeto surge enquanto a África do Sul continua a ser um dos maiores mercados de criptografia em África. A Chainalysis afirmou que a África do Sul recebeu cerca de 26 mil milhões de dólares em valor de criptografia durante um período de um ano abrangido pelo seu relatório regional de 2024.

A janela de comentários públicos dá tempo para utilizadores, consultores fiscais e empresas de criptografia responderem. Por enquanto, o SARS procura um tratamento mais claro ao abrigo da lei existente, não um sistema fiscal separado para ativos digitais.