'A penalização do sobrevivente' pode seguir-se à morte de um cônjuge — mas o seu impacto pode ser menor do que o esperado

Peter Cade | Photodisc | Getty Images

Muitos aposentados preocupam-se com como ameaças como a inflação, viver mais tempo ou a volatilidade do mercado podem afetar o seu fundo de reserva.

Mas um risco — despesas mais altas, incluindo impostos após a morte de um cônjuge — pode ser menos oneroso do que o esperado, de acordo com o planejador financeiro certificado Cody Garrett, fundador da Measure Twice Planners em Houston.

A questão, conhecida como a “penalização do sobrevivente”, afeta alguns casais quando o estado de filing muda de casados declarando conjuntamente para solteiro, o que significa que a viúva ou viúvo tem uma dedução padrão menor e faixas de imposto comprimidas.

Mas muitos cônjuges sobreviventes não percebem toda a sua situação financeira, e “assumem automaticamente que nada está mudando exceto o estado de filing”, disse Garrett, que também é coautor do livro, “Planejamento Fiscal Para e Através da Aposentadoria Precoce.”

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Para 2026, a dedução padrão é de $32.200 para casais que declaram conjuntamente e $16.100 para declarantes solteiros. Contribuintes com 65 anos ou mais recebem uma dedução padrão extra de $1.650 por cônjuge ou $2.050 para declarantes solteiros.

O “grande projeto de lei bonito” do presidente Donald Trump também adicionou uma dedução temporária de “bônus” para idosos de até $6.000 por indivíduo ($12.000 para casais que declaram conjuntamente) até 2028, com certos limites de renda.

Quer declarem-se solteiros ou em conjunto, esses benefícios fiscais podem reduzir significativamente a taxa efetiva de imposto de um americano mais velho, ou os impostos pagos como porcentagem da renda total.

Os cônjuges sobreviventes podem declarar conjuntamente no ano da morte do parceiro, desde que não se casem novamente. Depois disso, podem declarar-se como cônjuge sobrevivente qualificado por até dois anos, se tiverem um filho dependente.

As faixas são baseadas na “renda tributável”, que você calcula subtraindo a maior entre deduções padrão ou detalhadas de sua renda bruta ajustada.

Quando a penalização do sobrevivente ‘atinge o ponto mais difícil’

Para declarantes solteiros, a penalização do sobrevivente pode impactar casais com expectativas de vida diferentes, dizem especialistas financeiros.

Em 2024, havia uma diferença de expectativa de vida de quase 5 anos entre os sexos, de acordo com os dados mais recentes dos Centros de Controle e Prevenção de Doenças. A expectativa de vida era de 81,4 anos para mulheres e 76,5 anos para homens em 2024.

“A penalização atinge mais forte quando a renda permanece alta após a morte de um cônjuge”, disse o CFP Britton Williams, consultor sênior de riqueza na Calamita Wealth Management, com sede em Raleigh, Carolina do Norte.

Mas “casais com rendas semelhantes, poupanças modestas ou ativos já em contas Roth tendem a sentir menos o impacto”, afirmou.

Saques de contas de aposentadoria pré-impostos incorrem em impostos de renda regulares, enquanto fundos Roth geralmente são livres de impostos. Normalmente, os aposentados devem começar as distribuições mínimas obrigatórias, ou RMDs, de contas pré-impostos aos 73 anos.

Como o fluxo de caixa muda para os sobreviventes

Ao comparar projeções de despesas entre um casal e um cônjuge sobrevivente, é preciso considerar como o fluxo de caixa mudará, disse Garrett, da Measure Twice Planners.

Alguns sobreviventes podem ver uma renda e despesas menores após a morte de um cônjuge. Por exemplo, benefícios de aposentadoria do Seguro Social podem diminuir e pensões podem permanecer iguais. Enquanto isso, despesas médicas normalmente caem, enquanto despesas domésticas podem ser semelhantes.

Para contas de aposentadoria pré-impostos, um cônjuge sobrevivente mais jovem pode ter RMDs menores porque a porcentagem de retirada obrigatória geralmente aumenta com a idade, explicou Garrett.

Além disso, há um benefício para sobreviventes que herdarem uma conta de corretagem tributável. Dependendo do estado, eles receberão uma “elevação no valor base” parcial ou total, que ajusta o preço de compra original dos ativos ao valor de mercado na morte do cônjuge.

“A elevação no valor base é tão subestimada”, porque pode diminuir significativamente os impostos sobre ganhos de capital se o sobrevivente vender os ativos posteriormente, disse Garrett.

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