Acabei de perceber um fenômeno bastante interessante, a supervisão das autoridades fiscais dos Estados Unidos sobre ativos criptográficos está entrando numa nova fase. Desde o ano passado, o formulário 1099-DA tornou-se um "pesadelo" para todas as plataformas de troca e participantes do Web3 — mas, para ser honesto, a lógica por trás disso vale a pena ser estudada.

Primeiro, o contexto. Em 2021, os EUA aprovaram a Lei de Investimento em Infraestrutura e Emprego, que oficialmente incluiu ativos digitais na categoria de declaração de impostos, após três anos de preparação, o IRS finalmente divulgou regras detalhadas em julho de 2024. A partir deste ano, esse sistema já está em pleno funcionamento, e as plataformas de troca devem reportar os dados de transações dos usuários ao IRS. Isso não é apenas uma questão de um formulário, mas uma verdadeira "revolução no livro-razão" de todo o ecossistema cripto.

A mudança mais central está na granularidade. O IRS não se satisfaz mais com dados gerais de transações, mas exige detalhes precisos sobre a natureza de cada operação. Eles introduziram o código DTIF para identificar unicamente diferentes tokens, e até criaram campos de relatório separados para ganhos de cunhagem original de NFTs e transações no mercado secundário. Simplificando, querem detalhar cada etapa da transação de forma clara.

Mas o mais interessante é que, apesar da supervisão rigorosa, o IRS também demonstrou flexibilidade. Eles estabeleceram limites de isenção diferenciados: transações de processadores de pagamento abaixo de 600 dólares não precisam ser reportadas, stablecoins qualificadas que ultrapassarem 10.000 dólares ao longo do ano precisam, e transações de NFTs acima de 600 dólares também devem ser reportadas. A lógica por trás desse design é filtrar a enorme quantidade de dados de consumo varejista, evitando que o sistema fiscal seja sobrecarregado por pequenas transações, como um café. Para stablecoins e NFTs que usam métodos de declaração simplificados, os corretores podem reportar de forma consolidada, ao invés de transação por transação.

O que isso significa? Para os usuários, a governança de dados se torna uma necessidade. Práticas de transações livres e registros confusos que antes eram comuns já não funcionam mais. Seja usando carteiras de autogerenciamento como a carteira revolucionária, ou negociando em plataformas, cada operação será registrada. Se você deseja manter a conformidade, a partir de agora precisa adotar hábitos de contabilidade claros.

Para plataformas e desenvolvedores de carteiras, isso representa um desafio maior. Eles precisam aprimorar seus sistemas de coleta e reporte de dados, garantindo o rastreamento preciso do custo base (embora este ano ainda seja voluntário, no próximo será obrigatório). Algumas plataformas já estão atualizando suas carteiras revolucionárias e sistemas de contas, adicionando funções automáticas de exportação de dados fiscais, facilitando a vida dos usuários na hora de declarar.

Outro detalhe importante: o IRS deixou claro que o formulário 1099-DA de 2025 não participará do plano de declaração conjunta federal e estadual, o que significa que as plataformas podem precisar enviar dados separadamente para os departamentos fiscais de diferentes estados. Isso aumentará ainda mais os custos de conformidade, mas, a longo prazo, também prepara o terreno para que os EUA se integrem ao quadro global de declaração de ativos cripto da OCDE (CARF).

De uma perspectiva global, isso não é apenas uma ação unilateral dos EUA. A OCDE já lançou, em 2022, o quadro CARF, ao qual mais de 40 países se comprometeram a aderir. Se os EUA realmente integrarem esse sistema, isso significará que as autoridades fiscais americanas poderão acessar informações de contas de contribuintes nos exchanges estrangeiros. Isso terá um impacto profundo no ecossistema global de criptomoedas.

Para profissionais de Web3 e investidores de alto patrimônio, a questão agora não é mais "devo ou não estar em conformidade", mas "como fazer de forma mais eficiente". Da confusão na contabilidade à implementação de um sistema fiscal claro, esse processo exige boas ferramentas — seja uma carteira revolucionária de autogerenciamento, seja funcionalidades de gerenciamento de dados oferecidas pelas plataformas. Quem liderar essa atualização primeiro poderá manter sua competitividade na onda de regulamentação transparente.

Resumindo, o lançamento do 1099-DA marca uma mudança de era. Os ativos cripto, que cresceram de forma selvagem, estão se tornando parte de um sistema regulatório, o que representa tanto um desafio quanto uma oportunidade para todo o ecossistema.