Recentemente, li sobre ativos fiscais diferidos é um conceito que muitos empreendedores ignoram. Na verdade, isto pode ser um divisor de águas para o fluxo de caixa do negócio.

Então, aqui vai: há duas coisas importantes em impostos empresariais: ativo fiscal e passivo fiscal. Passivo é o que devemos, enquanto ativo é o que podemos usar para reduzir a carga tributária. Agora, o ativo fiscal diferido é um item no balanço patrimonial que se forma a partir de pagamentos de impostos a mais ou pagos antecipadamente. Basicamente, é como um pagamento excessivo que podemos guardar e usar no futuro.

Por que isso acontece? Existem várias formas. Primeiro, por perdas de negócio - podemos registrar uma perda de capital e transferi-la para os anos seguintes. Segundo, por diferenças na forma de calcular a depreciação de ativos. Por exemplo, imóveis, onde métodos e taxas diferentes podem fazer com que paguemos mais impostos. Terceiro, por despesas de negócio que são registradas na demonstração de resultados antes de serem reconhecidas na declaração de impostos. Quarto, por garantia - se a empresa reserva dinheiro para garantias, ainda assim ela é tributada, criando uma lacuna no balanço.

Agora, o ativo fiscal diferido é um ativo intangível que pode ser mantido no balanço sem limite de tempo desde 2018. Como usar? Por exemplo, se a empresa tem 3000 dólares de ativo fiscal diferido e um passivo de 10.000 dólares com uma taxa de imposto de 30%, isso significa uma dívida fiscal de 3000 dólares. Assim, podemos reduzir o passivo para 7000 dólares, e o imposto total fica em 2100 dólares. Economia de 900 dólares.

Diferente do passivo fiscal diferido, que surge de pagamento insuficiente ou atraso no pagamento. Por exemplo, venda de produto a prazo em 5 parcelas, 2000 dólares por parcela. Registra-se 10.000 dólares na contabilidade, mas só paga-se 2000 dólares. Assim, há um rendimento tributável futuro de 8000 dólares. Com uma taxa de 30%, esse passivo fiscal diferido é de 2400 dólares.

Em resumo, o ativo fiscal diferido é uma ferramenta importante para planejamento tributário. Geralmente surge de diferenças entre o método contábil do negócio e a contabilidade fiscal. Para o empreendedor, é fundamental entender isso para otimizar o fluxo de caixa e a estratégia tributária. Se precisar de uma orientação mais detalhada, o ideal é consultar um contador fiscal ou um consultor financeiro especializado em negócios.