Na onda da economia digital, a negociação de moedas virtuais tornou-se uma febre global, transformando-se em uma nova terra prometida para investidores em busca de riqueza. Neste frenesi digital, a posição legal da China em relação às moedas virtuais é ambígua e a regulamentação das transações é rigorosa, tornando as questões fiscais ainda mais complexas. Compreender as obrigações relacionadas não apenas diz respeito ao risco de conformidade legal, mas também pode impactar diretamente as decisões de investimento e os lucros. Este artigo irá focar na negociação individual de moedas virtuais, explorando a possibilidade e os caminhos para a conformidade fiscal no Web3 dentro do atual quadro regulatório da China, fornecendo referências para a construção de um ecossistema Web3 saudável e sustentável.
O que é moeda virtual?
Para esclarecer se as criptomoedas estão sujeitas a impostos, é primeiro necessário entender o que são as criptomoedas e se a compra e venda são permitidas.
As criptomoedas são qualquer forma de moeda que existe e é utilizada de maneira digital ou virtual, utilizando técnicas de criptografia para proteger as transações. As criptomoedas não têm um emissor central ou órgão regulador, mas utilizam sistemas descentralizados para registrar transações e emitir novas unidades.
Atualmente, de acordo com a Notificação do Banco Popular da China e de cinco ministérios sobre a prevenção de riscos de Bitcoin (Número de Documento [2013]289) (doravante denominado "Documento 289"), o anúncio publicado pelo Banco Popular da China e sete ministérios em 4 de setembro de 2017 sobre a prevenção de riscos de emissão de tokens (doravante denominado "Anúncio 94") e a Notificação publicada pelo Banco Popular da China e dez ministérios em 24 de setembro de 2021 sobre a prevenção e gestão de riscos de especulação em transações de criptomoedas (doravante denominado "Notificação 924"), definem criptomoedas como não possuindo atributos monetários de legalidade e compulsoriedade, não tendo o mesmo status legal que a moeda, não podendo e não devendo ser utilizadas como moeda em circulação no mercado. No entanto, nenhuma das notificações acima nega os atributos de propriedade e mercadoria que as criptomoedas possuem.
Além disso, o documento nº 289 menciona que "as transações de Bitcoin, como uma forma de compra e venda de bens na Internet, permitem que o público em geral participe por conta e risco próprio", e a notificação nº 924 menciona que "participar de atividades de investimento em criptomoedas envolve riscos legais. Qualquer entidade legal, organização sem personalidade jurídica e pessoa física que invista em criptomoedas e produtos derivados relacionados, que viole a ordem pública e os bons costumes, terá suas ações civis relacionadas consideradas nulas, e as perdas decorrentes serão de sua responsabilidade. " Desta forma, é evidente que, sob o sistema vigente na China, os cidadãos têm o direito de comprar e vender criptomoedas.
Então, uma vez que as criptomoedas podem ser compradas e vendidas como propriedade pessoal ou mercadoria, essa atividade precisa ser tributada?
É necessário pagar impostos?
Este artigo discute apenas as transações de criptomoedas pessoais mais básicas, não considerando airdrops, rendimentos DeFi, staking de tokens e outras situações. A questão de saber se é necessário pagar impostos pode ser analisada a partir de várias perspetivas.
Do ponto de vista do país, as transações de moedas virtuais não pertencem a setores que são incentivados a desenvolver-se, portanto, não há medidas de isenção fiscal correspondentes. Além disso, nas atuais políticas e no ambiente econômico, o país também não abrirá mão da arrecadação dessa potencial fonte de receita.
Do ponto de vista regulatório, a tributação de indivíduos está sob a categoria do imposto sobre o rendimento pessoal. De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento Pessoal da República Popular da China, os seguintes tipos de rendimento pessoal estão sujeitos a imposto sobre o rendimento pessoal.
Do ponto de vista fiscal, se um indivíduo negoceia moeda virtual com o objetivo de obter rendimentos, então uma categoria mais apropriada pode ser juros, dividendos, rendimentos de bónus ou rendimentos da transferência de propriedade. No entanto, se você possui moeda virtual, não há nenhuma entidade em sua estrutura econômica que possa gerar renda ou ter um retorno previsível de juros para os fundos ocupados. Por conseguinte, em termos da finalidade da detenção e da natureza dos ativos, está mais em consonância com os rendimentos provenientes da transmissão de propriedade.
Do ponto de vista legal, até ao momento, a China ainda não promulgou leis ou regulamentos fiscais específicos para moedas virtuais. A política fiscal da China sobre moedas virtuais depende principalmente da interpretação das leis fiscais existentes e da prática das autoridades fiscais locais.
Além da acima mencionada Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da República Popular da China, a atual Resposta da Administração Estatal de Tributação sobre a Cobrança do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares sobre os Rendimentos Obtidos por Pessoas Singulares na Compra e Venda Online de Moedas Virtuais (Guo Shui Han [2008] n.º 818) menciona que "os rendimentos obtidos por pessoas singulares com a aquisição de moedas virtuais de jogadores através da Internet e a venda das mesmas a terceiros após o aumento do preço são rendimentos tributáveis do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares deve ser calculado e pago de acordo com a rubrica de "rendimentos provenientes da transferência de propriedade". Embora a aprovação tenha sido emitida antes do nascimento do Bitcoin, a moeda virtual blockchain não é diferente da moeda virtual do jogo na teoria jurídica, então o imposto de renda pessoa física também deve ser pago com referência à renda da transferência de propriedade.
Como deve ser calculado o montante do imposto?
A legislação fiscal estabelece que: o rendimento da alienação de bens é o saldo obtido ao subtrair o valor original do bem e as despesas razoáveis da receita obtida com a alienação do bem, que constitui o rendimento tributável. Aplica-se uma taxa fixa de 20%.
Nos casos práticos, a receita da transferência é geralmente fácil de confirmar, enquanto a forma de confirmar o valor original do ativo (custo de aquisição) torna-se a chave para calcular o montante tributável.
Ao comprar uma determinada criptomoeda com yuan e, em seguida, mantê-la e vendê-la para trocar de volta por yuan, o preço de venda é considerado receita e o preço de compra é considerado custo.
O montante a tributar é = (rendimento - custo) * 20%
Mas devido às características da blockchain e aos hábitos de negociação dos investidores, é muito provável que os usuários tenham realizado várias compras e trocas de moeda durante esse período, e ao converter uma parte dos fundos de volta para RMB, pode ser difícil rastrear com precisão a qual compra esses fundos pertencem. Nesses casos, com base nos métodos de contabilidade geralmente adotados para outros ativos, pode-se considerar a utilização do método de alocação proporcional para a contabilidade:
O montante a tributar é = (rendimento - custo desta vez) * 20%
Se o contribuinte realmente não conseguir fornecer a base de cálculo de custos, a autoridade fiscal pode realizar uma avaliação através de uma entidade avaliadora ou estabelecer uma arrecadação.
Para isso, os investidores devem manter corretamente os comprovativos de compra e o snapshot dos ativos no momento da venda, a fim de calcular com precisão os custos e declarar impostos.
Como planear adequadamente os impostos?
A indústria Web3, como um novo campo da economia digital, oferece um amplo espaço para o planejamento tributário devido ao seu modelo operacional único e características transfronteiriças. Através de um planejamento razoável, como a escolha de jurisdições com baixas taxas de imposto ou incentivos fiscais, a distinção entre tipos de receita para otimizar o tratamento fiscal, a otimização do design da estrutura de ativos, e a busca de isenções e ferramentas de prorrogação de impostos, os participantes da indústria podem reduzir efetivamente a carga tributária dentro dos limites da conformidade.
É importante notar que, sob o atual sistema de imposto de renda pessoal na China, o tratamento de ganhos e perdas de investimentos depende do tipo específico de investimento e das regulamentações fiscais. Para a maioria dos investimentos, incluindo transações de criptomoedas, as autoridades fiscais geralmente calculam o imposto por transação individualmente, em vez de realizar um ajuste com base no ganho ou perda líquida anual (diferente da tributação do rendimento total anual do imposto sobre a renda pessoal). Isso significa que as perdas de transações diferentes dentro do ano geralmente não podem ser usadas para compensar os ganhos de outras transações (diferente das regras aplicáveis a empresas, fundos e ao IRS dos Estados Unidos).
Neste quadro, os investidores individuais também podem otimizar o seu plano de impostos ajustando razoavelmente a natureza dos ativos e a forma de declaração. Por exemplo: trocar parte das stablecoins no topo do mercado e mantê-las, e no fundo do mercado trocar as stablecoins por moeda fiduciária, permitindo que os investidores adiem razoavelmente o pagamento de parte dos impostos.
Situação 1: O custo de aquisição da criptomoeda A é de 50 yuans, e após subir para 100 yuans, é vendida imediatamente por 50 yuans em moeda fiduciária. Depois, o mercado cai e o A que você possui torna-se 20 yuans. O montante sujeito a impostos é:
O montante sujeito a imposto é = (50-25)*20% = 5
Situação 2: O custo de aquisição da criptomoeda A foi de 50 yuan, e após subir para 100 yuan, trocou 50 yuan por stablecoin. Após a queda do mercado, o valor de A que se possui caiu para 20 yuan, totalizando um patrimônio de 70 yuan. Nesse momento, ao vender 50 yuan de stablecoin em troca de moeda fiat, o montante sujeito a impostos é:
O montante tributável é = (50-35.7)*20%=2.86
Nas duas situações acima, foram vendidos 50 yuan em moeda fiduciária e mantidos 20 yuan em A, mas na corrida de touros, a troca por moeda fiduciária requer o pagamento de 5 yuan de imposto sobre o rendimento, enquanto na corrida de urso, apenas 2,86 yuan de imposto sobre o rendimento. Do ponto de vista da legalidade fiscal, isso contraria a intuição de que "em um mercado em alta, é necessário retirar dinheiro".
É importante notar que esta hipótese é baseada na premissa de que a autoridade fiscal permite o uso do método de distribuição proporcional para a contabilização da base tributária.
Quais são os riscos de não declarar?
Há um ditado popular que diz que "o Inland Revenue Department conhece você melhor do que você mesmo". Embora esta frase tenha um certo exagero, ela também reflete a aplicação abrangente da tecnologia de big data, compartilhamento de informações de vários departamentos, sistema tributário eletrônico e monitoramento inteligente de riscos no moderno sistema de cobrança e gestão de impostos. Especialmente após o lançamento do sistema chinês "Golden Tax Phase III", seus poderosos recursos de coleta e análise de dados podem restaurar suas atividades econômicas a partir de várias dimensões.
Se houver evasão fiscal, após a inspeção da autoridade tributária será ordenado o pagamento retroativo, e será cobrada uma multa por atraso de 0,05% ao dia, além de uma multa de 50% a 500% do valor do imposto devido; se a situação for grave, também poderá haver responsabilidade criminal.
Resumo do advogado Mankun
Na era Web3, a declaração de impostos em conformidade está se tornando cada vez mais importante. Embora a blockchain, as criptomoedas e as finanças descentralizadas (DeFi) tenham trazido novos modelos econômicos e inovações tecnológicas, o pagamento de impostos em conformidade continua a ser uma obrigação legal que não pode ser ignorada.
Os profissionais e usuários de Web3 devem prestar atenção às políticas fiscais, registrar proativamente as transações e manter comprovantes de transação, realizar instantâneas (snapshot) dos ativos em pontos críticos e planejar razoavelmente a tributação dentro dos limites legais para evitar riscos legais decorrentes da não conformidade.
A complexidade das obrigações fiscais não se deve apenas à incerteza das políticas, mas também está intimamente relacionada com a percepção dos investidores sobre a conformidade. No futuro, à medida que o quadro regulatório se aperfeiçoar gradualmente, as regras neste domínio podem tornar-se mais claras, mas antes disso, manter-se alerta e adaptar-se proativamente às mudanças será a chave para os investidores protegerem seus interesses no domínio do Web3.
Ver original
Esta página pode conter conteúdos de terceiros, que são fornecidos apenas para fins informativos (sem representações/garantias) e não devem ser considerados como uma aprovação dos seus pontos de vista pela Gate, nem como aconselhamento financeiro ou profissional. Consulte a Declaração de exoneração de responsabilidade para obter mais informações.
Recompensa
gostar
1
Partilhar
Comentar
0/400
GateUser-868cf682
· 03-28 07:37
Ganhei dinheiro, tenho que pagar impostos. Quando perdes dinheiro, porque é que não te dão dinheiro?
Negócio com moeda virtual, é necessário pagar impostos?
Redação: Huang Wenying
Na onda da economia digital, a negociação de moedas virtuais tornou-se uma febre global, transformando-se em uma nova terra prometida para investidores em busca de riqueza. Neste frenesi digital, a posição legal da China em relação às moedas virtuais é ambígua e a regulamentação das transações é rigorosa, tornando as questões fiscais ainda mais complexas. Compreender as obrigações relacionadas não apenas diz respeito ao risco de conformidade legal, mas também pode impactar diretamente as decisões de investimento e os lucros. Este artigo irá focar na negociação individual de moedas virtuais, explorando a possibilidade e os caminhos para a conformidade fiscal no Web3 dentro do atual quadro regulatório da China, fornecendo referências para a construção de um ecossistema Web3 saudável e sustentável.
O que é moeda virtual?
Para esclarecer se as criptomoedas estão sujeitas a impostos, é primeiro necessário entender o que são as criptomoedas e se a compra e venda são permitidas.
As criptomoedas são qualquer forma de moeda que existe e é utilizada de maneira digital ou virtual, utilizando técnicas de criptografia para proteger as transações. As criptomoedas não têm um emissor central ou órgão regulador, mas utilizam sistemas descentralizados para registrar transações e emitir novas unidades.
Atualmente, de acordo com a Notificação do Banco Popular da China e de cinco ministérios sobre a prevenção de riscos de Bitcoin (Número de Documento [2013]289) (doravante denominado "Documento 289"), o anúncio publicado pelo Banco Popular da China e sete ministérios em 4 de setembro de 2017 sobre a prevenção de riscos de emissão de tokens (doravante denominado "Anúncio 94") e a Notificação publicada pelo Banco Popular da China e dez ministérios em 24 de setembro de 2021 sobre a prevenção e gestão de riscos de especulação em transações de criptomoedas (doravante denominado "Notificação 924"), definem criptomoedas como não possuindo atributos monetários de legalidade e compulsoriedade, não tendo o mesmo status legal que a moeda, não podendo e não devendo ser utilizadas como moeda em circulação no mercado. No entanto, nenhuma das notificações acima nega os atributos de propriedade e mercadoria que as criptomoedas possuem.
Além disso, o documento nº 289 menciona que "as transações de Bitcoin, como uma forma de compra e venda de bens na Internet, permitem que o público em geral participe por conta e risco próprio", e a notificação nº 924 menciona que "participar de atividades de investimento em criptomoedas envolve riscos legais. Qualquer entidade legal, organização sem personalidade jurídica e pessoa física que invista em criptomoedas e produtos derivados relacionados, que viole a ordem pública e os bons costumes, terá suas ações civis relacionadas consideradas nulas, e as perdas decorrentes serão de sua responsabilidade. " Desta forma, é evidente que, sob o sistema vigente na China, os cidadãos têm o direito de comprar e vender criptomoedas.
Então, uma vez que as criptomoedas podem ser compradas e vendidas como propriedade pessoal ou mercadoria, essa atividade precisa ser tributada?
É necessário pagar impostos?
Este artigo discute apenas as transações de criptomoedas pessoais mais básicas, não considerando airdrops, rendimentos DeFi, staking de tokens e outras situações. A questão de saber se é necessário pagar impostos pode ser analisada a partir de várias perspetivas.
Do ponto de vista do país, as transações de moedas virtuais não pertencem a setores que são incentivados a desenvolver-se, portanto, não há medidas de isenção fiscal correspondentes. Além disso, nas atuais políticas e no ambiente econômico, o país também não abrirá mão da arrecadação dessa potencial fonte de receita.
Do ponto de vista regulatório, a tributação de indivíduos está sob a categoria do imposto sobre o rendimento pessoal. De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento Pessoal da República Popular da China, os seguintes tipos de rendimento pessoal estão sujeitos a imposto sobre o rendimento pessoal.
Do ponto de vista fiscal, se um indivíduo negoceia moeda virtual com o objetivo de obter rendimentos, então uma categoria mais apropriada pode ser juros, dividendos, rendimentos de bónus ou rendimentos da transferência de propriedade. No entanto, se você possui moeda virtual, não há nenhuma entidade em sua estrutura econômica que possa gerar renda ou ter um retorno previsível de juros para os fundos ocupados. Por conseguinte, em termos da finalidade da detenção e da natureza dos ativos, está mais em consonância com os rendimentos provenientes da transmissão de propriedade.
Do ponto de vista legal, até ao momento, a China ainda não promulgou leis ou regulamentos fiscais específicos para moedas virtuais. A política fiscal da China sobre moedas virtuais depende principalmente da interpretação das leis fiscais existentes e da prática das autoridades fiscais locais.
Além da acima mencionada Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da República Popular da China, a atual Resposta da Administração Estatal de Tributação sobre a Cobrança do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares sobre os Rendimentos Obtidos por Pessoas Singulares na Compra e Venda Online de Moedas Virtuais (Guo Shui Han [2008] n.º 818) menciona que "os rendimentos obtidos por pessoas singulares com a aquisição de moedas virtuais de jogadores através da Internet e a venda das mesmas a terceiros após o aumento do preço são rendimentos tributáveis do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares deve ser calculado e pago de acordo com a rubrica de "rendimentos provenientes da transferência de propriedade". Embora a aprovação tenha sido emitida antes do nascimento do Bitcoin, a moeda virtual blockchain não é diferente da moeda virtual do jogo na teoria jurídica, então o imposto de renda pessoa física também deve ser pago com referência à renda da transferência de propriedade.
Como deve ser calculado o montante do imposto?
A legislação fiscal estabelece que: o rendimento da alienação de bens é o saldo obtido ao subtrair o valor original do bem e as despesas razoáveis da receita obtida com a alienação do bem, que constitui o rendimento tributável. Aplica-se uma taxa fixa de 20%.
Nos casos práticos, a receita da transferência é geralmente fácil de confirmar, enquanto a forma de confirmar o valor original do ativo (custo de aquisição) torna-se a chave para calcular o montante tributável.
Ao comprar uma determinada criptomoeda com yuan e, em seguida, mantê-la e vendê-la para trocar de volta por yuan, o preço de venda é considerado receita e o preço de compra é considerado custo.
O montante a tributar é = (rendimento - custo) * 20%
Mas devido às características da blockchain e aos hábitos de negociação dos investidores, é muito provável que os usuários tenham realizado várias compras e trocas de moeda durante esse período, e ao converter uma parte dos fundos de volta para RMB, pode ser difícil rastrear com precisão a qual compra esses fundos pertencem. Nesses casos, com base nos métodos de contabilidade geralmente adotados para outros ativos, pode-se considerar a utilização do método de alocação proporcional para a contabilidade:
O montante a tributar é = (rendimento - custo desta vez) * 20%
Se o contribuinte realmente não conseguir fornecer a base de cálculo de custos, a autoridade fiscal pode realizar uma avaliação através de uma entidade avaliadora ou estabelecer uma arrecadação.
Para isso, os investidores devem manter corretamente os comprovativos de compra e o snapshot dos ativos no momento da venda, a fim de calcular com precisão os custos e declarar impostos.
Como planear adequadamente os impostos?
A indústria Web3, como um novo campo da economia digital, oferece um amplo espaço para o planejamento tributário devido ao seu modelo operacional único e características transfronteiriças. Através de um planejamento razoável, como a escolha de jurisdições com baixas taxas de imposto ou incentivos fiscais, a distinção entre tipos de receita para otimizar o tratamento fiscal, a otimização do design da estrutura de ativos, e a busca de isenções e ferramentas de prorrogação de impostos, os participantes da indústria podem reduzir efetivamente a carga tributária dentro dos limites da conformidade.
É importante notar que, sob o atual sistema de imposto de renda pessoal na China, o tratamento de ganhos e perdas de investimentos depende do tipo específico de investimento e das regulamentações fiscais. Para a maioria dos investimentos, incluindo transações de criptomoedas, as autoridades fiscais geralmente calculam o imposto por transação individualmente, em vez de realizar um ajuste com base no ganho ou perda líquida anual (diferente da tributação do rendimento total anual do imposto sobre a renda pessoal). Isso significa que as perdas de transações diferentes dentro do ano geralmente não podem ser usadas para compensar os ganhos de outras transações (diferente das regras aplicáveis a empresas, fundos e ao IRS dos Estados Unidos).
Neste quadro, os investidores individuais também podem otimizar o seu plano de impostos ajustando razoavelmente a natureza dos ativos e a forma de declaração. Por exemplo: trocar parte das stablecoins no topo do mercado e mantê-las, e no fundo do mercado trocar as stablecoins por moeda fiduciária, permitindo que os investidores adiem razoavelmente o pagamento de parte dos impostos.
Situação 1: O custo de aquisição da criptomoeda A é de 50 yuans, e após subir para 100 yuans, é vendida imediatamente por 50 yuans em moeda fiduciária. Depois, o mercado cai e o A que você possui torna-se 20 yuans. O montante sujeito a impostos é:
O montante sujeito a imposto é = (50-25)*20% = 5
Situação 2: O custo de aquisição da criptomoeda A foi de 50 yuan, e após subir para 100 yuan, trocou 50 yuan por stablecoin. Após a queda do mercado, o valor de A que se possui caiu para 20 yuan, totalizando um patrimônio de 70 yuan. Nesse momento, ao vender 50 yuan de stablecoin em troca de moeda fiat, o montante sujeito a impostos é:
O montante tributável é = (50-35.7)*20%=2.86
Nas duas situações acima, foram vendidos 50 yuan em moeda fiduciária e mantidos 20 yuan em A, mas na corrida de touros, a troca por moeda fiduciária requer o pagamento de 5 yuan de imposto sobre o rendimento, enquanto na corrida de urso, apenas 2,86 yuan de imposto sobre o rendimento. Do ponto de vista da legalidade fiscal, isso contraria a intuição de que "em um mercado em alta, é necessário retirar dinheiro".
É importante notar que esta hipótese é baseada na premissa de que a autoridade fiscal permite o uso do método de distribuição proporcional para a contabilização da base tributária.
Quais são os riscos de não declarar?
Há um ditado popular que diz que "o Inland Revenue Department conhece você melhor do que você mesmo". Embora esta frase tenha um certo exagero, ela também reflete a aplicação abrangente da tecnologia de big data, compartilhamento de informações de vários departamentos, sistema tributário eletrônico e monitoramento inteligente de riscos no moderno sistema de cobrança e gestão de impostos. Especialmente após o lançamento do sistema chinês "Golden Tax Phase III", seus poderosos recursos de coleta e análise de dados podem restaurar suas atividades econômicas a partir de várias dimensões.
Se houver evasão fiscal, após a inspeção da autoridade tributária será ordenado o pagamento retroativo, e será cobrada uma multa por atraso de 0,05% ao dia, além de uma multa de 50% a 500% do valor do imposto devido; se a situação for grave, também poderá haver responsabilidade criminal.
Resumo do advogado Mankun
Na era Web3, a declaração de impostos em conformidade está se tornando cada vez mais importante. Embora a blockchain, as criptomoedas e as finanças descentralizadas (DeFi) tenham trazido novos modelos econômicos e inovações tecnológicas, o pagamento de impostos em conformidade continua a ser uma obrigação legal que não pode ser ignorada.
Os profissionais e usuários de Web3 devem prestar atenção às políticas fiscais, registrar proativamente as transações e manter comprovantes de transação, realizar instantâneas (snapshot) dos ativos em pontos críticos e planejar razoavelmente a tributação dentro dos limites legais para evitar riscos legais decorrentes da não conformidade.
A complexidade das obrigações fiscais não se deve apenas à incerteza das políticas, mas também está intimamente relacionada com a percepção dos investidores sobre a conformidade. No futuro, à medida que o quadro regulatório se aperfeiçoar gradualmente, as regras neste domínio podem tornar-se mais claras, mas antes disso, manter-se alerta e adaptar-se proativamente às mudanças será a chave para os investidores protegerem seus interesses no domínio do Web3.