Sudáfrica propone guía fiscal sobre criptomonedas bajo las normas existentes

El Servicio de Impuestos de Sudáfrica ha publicado un borrador de guía sobre cómo se deben gravar los activos criptográficos según las leyes fiscales actuales del país. La propuesta busca comentarios del público hasta el 31 de agosto de 2026, antes de que SARS avance hacia una versión final.

Resumen

• SARS dice que las criptomonedas no son moneda, manteniendo los activos digitales dentro de las reglas del impuesto sobre la renta y las ganancias de capital.
• El borrador trata las transacciones, intercambios y pagos criptográficos como posibles hechos imponibles bajo la ley actual.
• Los comentarios públicos permanecen abiertos hasta el 31 de agosto mientras Sudáfrica aclara la declaración de impuestos sobre criptomonedas.

El borrador no crea una nueva ley de impuestos sobre criptomonedas. Explica cómo las reglas actuales bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1962 pueden aplicarse a personas que compran, venden, intercambian, gastan, minan, hacen staking o reciben activos criptográficos.

SARS dice que la guía cubre cuestiones seleccionadas del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ganancias de capital relacionadas con criptomonedas. También dice que el borrador no aborda el impuesto al valor agregado, lo que significa que el tratamiento del IVA queda fuera del alcance de este documento.

Cripto tratado como un activo, no como dinero

El borrador repite la posición de larga data de SARS de que los activos criptográficos no son moneda de curso legal ni moneda extranjera. En cambio, SARS los trata como activos intangibles a efectos fiscales.

La agencia dijo que "los activos criptográficos no son 'moneda' y, en consecuencia, no son 'moneda extranjera'". Esa redacción es importante porque coloca las criptomonedas dentro de las reglas actuales de ingresos y ganancias de capital en lugar de las reglas de cambio de divisas.

Crypto.news informó anteriormente que SARS ya consideraba los criptoactivos como un activo de naturaleza intangible. El nuevo borrador expande esa posición en una guía más detallada para los contribuyentes.

El borrador dice que el tratamiento fiscal depende de los hechos de cada caso. Una persona que comercia con frecuencia puede enfrentar un tratamiento bajo el impuesto sobre la renta, mientras que un tenedor a largo plazo puede caer bajo el impuesto sobre las ganancias de capital si los hechos respaldan esa visión.

Transacciones, intercambios y gastos pueden generar impuestos

El borrador de la guía dice que vender criptomonedas por moneda fiduciaria puede crear un hecho imponible. También cubre intercambios cripto-cripto, pagos criptográficos por bienes o servicios, minería, staking, airdrops, hard forks y actividades de finanzas descentralizadas.

SARS otorga gran importancia a la intención del contribuyente. Dice que los funcionarios pueden evaluar por qué una persona compró el activo, cuánto tiempo lo mantuvo, con qué frecuencia comerció y qué planeaba hacer con él.

La agencia dijo que "la intención de un contribuyente respecto a un activo puede cambiar con el tiempo". Esto significa que una persona puede comenzar como tenedor a largo plazo pero luego actuar más como un comerciante si su comportamiento cambia.

El borrador también dice que el impuesto a las donaciones puede aplicarse porque las criptomonedas pueden considerarse dentro del significado de propiedad. Eso puede ser relevante cuando una persona regala criptomonedas sin recibir un pago a cambio.

Crece la presión de declaración a medida que aumenta la adopción

SARS ya dice que las reglas normales del impuesto sobre la renta se aplican a los activos criptográficos. Los contribuyentes deben declarar las ganancias o pérdidas criptográficas en el año fiscal en que las reciben o las devengan.

La autoridad fiscal también dice que no declarar ingresos criptográficos imponibles puede dar lugar a intereses y multas. Tiene amplios poderes legales para recopilar datos financieros de terceros durante las revisiones fiscales.

Sudáfrica también ha adoptado el Marco de Declaración de Activos Criptográficos. Bajo CARF, los proveedores de servicios criptográficos deben recopilar y reportar datos seleccionados de usuarios y transacciones a SARS.

El primer período de declaración del CARF va del 1 de marzo de 2026 al 28 de febrero de 2027. SARS dice que los contribuyentes individuales no presentan informes CARF directamente, pero aún deben declarar transacciones criptográficas en sus declaraciones de impuestos sobre la renta.

El borrador llega mientras Sudáfrica sigue siendo uno de los mercados criptográficos más grandes de África. Chainalysis dijo que Sudáfrica recibió alrededor de $26 mil millones en valor criptográfico durante un período de un año cubierto en su informe regional de 2024.

La ventana de comentarios públicos da tiempo a usuarios, asesores fiscales y empresas criptográficas para responder. Por ahora, SARS busca un tratamiento más claro bajo la ley existente, no un sistema fiscal separado para los activos digitales.