“幸存者的惩罚”可能会在配偶去世后出现——但其影响可能比预期的要小

彼得·凯德 | Photodisc | 盖蒂图片社

许多退休人员担心通货膨胀、寿命延长或市场波动等威胁可能影响他们的养老储蓄。

但据休斯顿Measure Twice Planners的创始人、认证理财规划师Cody Garrett表示，一种风险——包括配偶去世后税收在内的更高支出——可能比预期的成本更低。

这个问题被称为“幸存者惩罚”，在申报状态从已婚联合申报变为单身时会影响一些夫妇，这意味着寡妇或鳏夫的标准扣除额更少，税级也更紧凑。

但许多幸存配偶未能看到他们的完整财务状况，“自动假设除了申报状态没有变化，”Garrett说，他也是《税务规划：早期退休前后》的合著者。

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到2026年，已婚夫妇联合申报的标准扣除额为32,200美元，单身申报者为16,100美元。65岁及以上的纳税人每位配偶可额外获得1,650美元的标准扣除，单身申报者为2,050美元。

特朗普总统的“宏伟漂亮法案”还在2028年前增加了临时的老年人“奖金”扣除，最高达每人6,000美元（已婚夫妇联合申报为12,000美元），有一定的收入限制。

无论是单独申报还是共同申报，这些税收减免都能显著降低年长美国人的实际税率，或作为总收入的税款比例。

幸存配偶可以在配偶去世的那一年共同申报，只要他们没有再婚。之后，如果有受抚养子女，他们可以作为符合条件的幸存配偶申报最多两年。

税级是基于“应纳税所得额”，即用调整后总收入减去标准扣除或详细扣除中的较大者后计算得出。

当幸存者惩罚“最严重地打击”时

据税务专家称，对于单身申报者，幸存者惩罚可能影响寿命不同的夫妇。

根据疾病控制与预防中心的最新数据，2024年男女的预期寿命差距接近5年。2024年女性的预期寿命为81.4岁，男性为76.5岁。

“当配偶去世后收入仍然很高时，惩罚最为严重，”来自北卡罗来纳州罗利的Calamita Wealth Management的高级财富顾问Britton Williams说。

但“收入相似、储蓄或资产已在罗斯账户中的夫妇，感觉的痛苦会少一些，”他说。

从税前退休账户提取的资金会产生常规所得税，而罗斯基金通常是免税的。通常，退休人员必须在73岁开始最低必要分配（RMDs）来自税前账户。

幸存者的现金流变化

在比较已婚夫妇和幸存配偶的支出预测时，必须考虑现金流将如何变化，Garrett说，他是Measure Twice Planners的。

一些幸存者在配偶去世后可能会看到收入和支出减少。例如，社会保障退休金可能会减少，养老金可能保持不变。与此同时，医疗支出通常会下降，而家庭支出可能相似。

对于税前退休账户，较年轻的幸存配偶可能会有较少的RMD，因为随着年龄增长，强制提取的比例通常会增加，Garrett说。

此外，继承应税证券账户的幸存者也会受益。根据所在州的不同，他们将获得部分或全部“基础升值”，即在配偶去世时将资产的原始购买价格调整为市场价值。

“基础升值如此被低估，”因为它可以在幸存者后来出售资产时显著减少资本利得税，Garrett说。

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