各州打击对富裕投资者的税收减免

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俄勒冈州的莱克奥斯维戈。

Bradleyhebdon | Istock 未发布 | 盖蒂图片社

_本文的一个版本首次出现在CNBC的Inside Wealth通讯中，作者是Robert Frank，这是一份每周为高净值投资者和消费者提供的指南。_注册__以接收未来的版本，直接发送到您的收件箱。

一波各州决定针对投资者和创业者的税收激励措施的行动，可能会影响一些高净值居民的迁移，富豪们告诉Inside Wealth。

“《一项伟大的美丽法案》大幅提升了对合格小企业股票的税收优惠，也就是QSBS。然而，一些州，包括缅因州和俄勒冈州，已针对联邦资金削减作出反应，针对这一税收激励措施。”

“税收政策有其后果，无论好坏，我认为各州需要弄清楚什么对他们最有意义，”Akerman全国税务实践组合伙人兼主席David Blum说。“寻求重大退出的人可能已经拥有多个房产。”

Blum指出，随着一项州亿万富翁税提案的推动，几位亿万富翁已高调离开加州。谷歌联合创始人谢尔盖·布林（Sergey Brin）在内华达州和佛罗里达州购买了豪宅，他正在资助两项针对财富税措施的投票提案。

在克林顿政府时期引入的QSBS豁免，旨在鼓励投资和创建小型企业。联邦豁免允许投资者和创始人在出售直接从合格C公司获得的股票时减少资本利得税。

为了获得全部豁免，股票必须持有超过五年。在OBBBA之前，资本利得税的最大豁免额为1000万美元或投资原始基础的10倍，以较高者为准。OBBBA将豁免额度提高到1500万美元。该法案还将符合条件的“中小企业”的最大规模从5千万美元提高到7.5千万美元的总资产。

上个月，缅因州和俄勒冈州通过立法，决定与联邦QSBS豁免脱钩，这意味着纳税人在创业退出时将不得不缴纳州所得税。纽约州和华盛顿州的类似努力未能通过。哥伦比亚特区议会投票决定与OBBBA的若干条款脱钩，但国会通过了一项决议阻止了这一行动。

已有四个州对QSBS的收益征税：阿拉巴马州、密西西比州、宾夕法尼亚州，以及最著名的加利福尼亚州——全国的风险投资中心。

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QSBS改革的支持者认为，该制度主要惠及富人。财政部的研究发现，年收入超过100万美元的纳税人占被排除收益的近75%。

律师Steve Oshins告诉Inside Wealth，针对富人的QSBS法律和其他税收提案鼓励高收入者迁往其他州。

税负取决于股东在出售股票时的居住地，这为客户提供了规划的时间。Oshins表示，在某些州，可以利用信托来避免州所得税对QSBS的征税。特拉华州、内华达州和怀俄明州是设立这些信托的热门地区。

例如，他说，俄勒冈州的居民可以将股票转移到在不征收信托收入的州（如内华达州）设立的不完全非赠与信托中。只要信托不在俄勒冈州管理，且没有受托人在那里居住，信托的资本利得就不会受到俄勒冈州所得税的征收。

但其他州，包括缅因州，规则更为严格，他说。根据Oshins的说法，如果由缅因州居民出资或由其遗嘱设立，非赠与信托就要缴纳州所得税。

也就是说，最直接的做法就是搬家。

“假设一位客户即将雇用我，他说，‘我在佛罗里达有一个夏季住所，我在考虑搬过去，’”Oshins说。“我会说，‘等几个月再说。搬过去，然后我们再设立你的信托。’”

但如Blum所说，改变住所比想象中要难。为了得到州税当局的认可，客户不仅要更改投票登记，还要在另一个州居住至少183天。

“当涉及到变更居住地和住所时，你真的得搬走，彻底改变你的生活，”他说。

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