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Les nouvelles sur la fiscalité des cryptomonnaies en Lettonie sont mêlées à une seconde actualité. Alors, pour commencer : qu’est-ce qui a réellement été adopté, et qu’est-ce qui est seulement prévu ?

1. Adopté ou prévu
Adopté le 15 octobre : des amendements urgents à la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, comprenant deux volets : un modèle de compte d’investissement et une fenêtre de déclaration unique. Prévu, mais pas encore inscrit dans la loi : permettre aux résidents de payer leurs impôts en cryptomonnaies à partir de 2027. Cela nécessite encore des travaux techniques avec un prestataire de paiement, et le calendrier pourrait dépendre du gouvernement formé après les élections du 3 octobre.

2. Le modèle de compte d’investissement
Au lieu de taxer chaque transaction, l’impôt s’applique une fois que les retraits d’un compte d’investissement en cryptomonnaies dépassent le montant qui y a été déposé. Cette mesure s’appliquerait, selon les informations disponibles, aux comptes auprès de prestataires de services crypto agréés dans l’UE. Voici comment je le comprends, avec un exemple hypothétique : vous déposez 10,000, faites passer ce montant à 16,000 en tradant, puis retirez 12,000. Seuls les 2,000 qui dépassent votre dépôt sont imposables à ce moment-là, et les transactions effectuées dans le compte ne déclenchent pas d’impôt. Pour les traders actifs, c’est une simplification majeure. Les informations que j’ai trouvées ne précisaient pas le taux d’imposition, donc je ne vais pas le deviner.

3. La déclaration unique
Les résidents peuvent déclarer leurs avoirs au 31 décembre 2026 et payer un taux forfaitaire de 10 % de leur valeur de marché afin de régulariser leurs obligations fiscales passées. Les déclarations pourront être déposées du 1er avril au 31 mai 2027, et le paiement devra être effectué au plus tard le 23 juillet 2027. Le Cabinet devrait publier les modalités d’application d’ici au 30 décembre, soit dans 72 jours à compter d’aujourd’hui (selon mon calcul). Le montant à payer dépend du prix de fin d’année : 10 % des quelque $82.7K que vaut actuellement le BTC, cela représente environ $8.3K par coin, mais si le BTC valait $100K le 31 décembre, cela représenterait $10K (selon mon calcul).

4. Quand le taux forfaitaire de 10 % est avantageux (exemple hypothétique)
Prenons un taux d’imposition de 25 %, uniquement à titre d’illustration. Supposons que vos avoirs valent 100,000. Si vous pouvez justifier un prix de revient de 80,000, votre gain est de 20,000 et l’impôt normal serait de 5,000, soit moins que les 10,000 du taux forfaitaire. Si vous ne pouvez pas justifier votre prix de revient et qu’une autorité considère la totalité de la valeur comme un gain, l’impôt serait de 25,000, et le taux forfaitaire de 10,000 serait alors plus avantageux. Le seuil de rentabilité est atteint lorsque votre gain dépasse 40 % de la valeur actuelle (10 % ÷ 25 %). C’est pourquoi l’objectif annoncé est d’aider les personnes qui n’ont pas conservé leurs justificatifs d’achat.

5. Une fiscalité plus claire attire-t-elle davantage de capitaux ?
À mon avis, elle fait surtout sortir de l’ombre les avoirs existants, plutôt qu’attirer de nouveaux capitaux. La clarté réduit les obstacles pour les détenteurs à long terme et les prestataires respectueux des règles. Mais la Lettonie est un petit marché, et une seule loi ne change pas la liquidité mondiale. Cela s’inscrit également dans une dynamique européenne plus large, puisque les prestataires sont soumis à des règles communes de déclaration dans l’UE (du moins, c’est ainsi que je le comprends), ce qui rend plus difficile de continuer à ne pas déclarer les avoirs.

6. Ce que je surveillerais
La manière dont sera appliqué le taux définitif, les modalités du Cabinet attendues d’ici au 30 décembre, la définition de « prestataire agréé dans l’UE » pour déterminer l’éligibilité, et la survie du projet de paiement des impôts en cryptomonnaies aux négociations de coalition.

Mon avis : c’est raisonnable et pratique, mais cela ne suffit pas à attirer des capitaux. Le principal avantage est le modèle de compte, car taxer les retraits qui dépassent les dépôts correspond à la façon dont les détenteurs à long terme raisonnent réellement. La fenêtre à 10 % est une régularisation unique dont l’intérêt dépend de vos justificatifs et du prix de fin d’année. Des règles claires favorisent les marchés respectueux des règles, mais la question de savoir si les capitaux suivront en est une autre.

Ceci ne constitue pas un conseil financier, et je ne suis pas conseiller fiscal.

Préféreriez-vous être imposé à chaque transaction ou uniquement sur les retraits qui dépassent les dépôts ? Et un régime fiscal plus clair changerait-il l’endroit où vous conserveriez vos cryptomonnaies ?