Dijital ekonominin dalgasında, sanal para ticareti dünya genelinde popüler hale geldi ve yatırımcıların servet peşinde koştuğu yeni bir cazibe merkezi oldu. Bu dijital altın arayışında, Çin'in sanal paralar üzerindeki yasal konumu belirsiz ve ticaret denetimi katı olduğundan, vergi konuları daha da karmaşık hale gelmektedir. İlgili yükümlülüklerin anlaşılması sadece yasal uyum riski ile ilgili değil, aynı zamanda yatırım kararlarını ve getirileri doğrudan etkileyebilir. Bu makale, kişisel sanal para ticaretine odaklanarak, Çin'in mevcut düzenleyici çerçevesi altında Web3 uyumlu vergilendirmenin olasılıklarını ve yollarını tartışacak ve sağlıklı, sürdürülebilir bir Web3 ekosisteminin oluşturulmasına referans sağlayacaktır.
Sanal para nedir?
Sanatlı kripto paraların vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini anlamak için öncelikle kripto paranın ne olduğunu ve alım satımına izin verilip verilmediğini anlamak gerekir.
Kripto para, dijital veya sanal olarak var olan ve işlemleri korumak için kriptografi teknolojisi kullanan her türlü para birimidir. Kripto paralar merkezi bir ihraç veya denetim organına sahip değildir, bunun yerine işlemleri kaydetmek ve yeni birimler çıkarmak için merkeziyetsiz sistemler kullanır.
Görünüşe göre, Çin Merkez Bankası ve diğer beş bakanlığın "Bitcoin Risklerinin Önlenmesine Dair Bildirisi" (Yin Fa [2013]289 No.) (bundan sonra "289 No'lu Belge" olarak anılacaktır), Çin Merkez Bankası ve diğer yedi bakanlığın 4 Eylül 2017'de yayımladığı "Token İhracı ve Finansmanı Risklerinin Önlenmesine Dair Duyuru" (bundan sonra "94 Duyurusu" olarak anılacaktır) ve Çin Merkez Bankası ve diğer on bakanlığın 24 Eylül 2021'de yayımladığı "Sanal Para Birimi Ticaretinde Spekülasyon Risklerinin Önlenmesi ve Yönetilmesine Dair Bildiri" (bundan sonra "924 Bildirisi" olarak anılacaktır) içinde sanal para birimleri, yasal ödeme ve zorunlu nitelikler gibi para özelliklerine sahip olmadığı, para ile eşit yasal statüye sahip olmadığı ve piyasalarda para olarak dolaşımda kullanılamayacağı veya kullanılmaması gerektiği şekilde tanımlanmıştır. Ancak, yukarıdaki bildirilere göre sanal para birimlerinin mülkiyet özelliği ve mal niteliği inkar edilmemiştir.
Ve, 289 numaralı belgede "Bitcoin işlemleri, internet üzerindeki bir mal alım satım işlemi olarak, sıradan insanların kendi risklerini üstlenme koşuluyla katılım özgürlüğüne sahip oldukları" belirtilmiştir. Ayrıca, 924 numaralı bildirimde "Sanal para yatırımı ve ticaret faaliyetlerine katılmanın hukuki riskleri bulunmaktadır. Herhangi bir tüzel kişi, tüzel olmayan kuruluş ve gerçek kişi sanal para ve ilgili türev ürünlere yatırım yaptığında, kamu düzenine ve ahlaka aykırı bir durum söz konusuysa, ilgili medeni hukuki işlemler geçersizdir ve bu durumdan doğan zararları kendileri üstlenmektedir" denilmektedir. Bu durum, Çin'in mevcut yasaları çerçevesinde, vatandaşların sanal para alım satım hakkına sahip olduğunu göstermektedir.
O halde, sanal para kişisel mülk veya mal olarak alınıp satılabiliyorsa, bu işlem vergilendirilir mi?
Vergi ödenmesi gerekiyor mu?
Bu makale yalnızca en temel kişisel sanal para ticaretini ele almakta olup, airdrop, DeFi kazançları, token staking gibi diğer durumları dikkate almamaktadır. Vergi ödeyip ödemeyeceğimiz sorusunu birkaç açıdan değerlendirebiliriz.
Devlet açısından bakıldığında, sanal para ticareti teşvik edilen bir sektör değildir, bu nedenle ilgili vergi muafiyetleri ve indirimleri yoktur. Ayrıca, mevcut politika ve ekonomik ortamda, devlet bu potansiyel vergi kaynağından da feragat etmeyecektir.
Regülasyon açısından bakıldığında, bireylere vergi uygulamak, gelir vergisi kapsamına girmektedir. Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, aşağıdaki bireysel gelirler, bireysel gelir vergisine tabi olmalıdır.
Vergilendirme açısından bakıldığında, bireylerin sanal para ticareti yapma amacı kazanç elde etmektir, bu nedenle buna daha yakın bir kategori muhtemelen faiz, temettü, kar payı gelirleri veya mülk devri geliridir. Ancak sanal para bulundurmanın ekonomik yapısında, kazanç yaratacak bir unsur ya da kullanılan fonlarla ilgili beklenen bir fayda geri dönüşü yoktur. Bu nedenle, bulundurma amacı ve varlık niteliği açısından mülk devri gelirine daha uygundur.
Hukuki açıdan bakıldığında, şu ana kadar Çin'in sanal para birimlerine özel bir vergi yasası veya yönetmeliği çıkarmadığı görülmektedir. Çin'in sanal para birimi vergi politikası, esas olarak mevcut vergi yasalarının yorumlarına ve yerel vergi dairelerinin uygulamalarına dayanmaktadır.
Yukarıda bahsedilen "Çin Halk Cumhuriyeti Gelir Vergisi Kanunu" dışında, mevcut "Devlet Vergi İdaresi'nin bireylerin internet üzerinden sanal para alım satımından elde ettikleri gelirlerin gelir vergisi ile ilgili sorunlarına ilişkin görüşü" (Devlet Vergi İdaresi Yazısı〔2008〕818 No) "bireylerin internet üzerinden oyuncuların sanal paralarını satın alıp, fiyatını artırarak başkalarına satmaları sonucu elde ettikleri gelirlerin gelir vergisi kapsamına girdiğini, bunun "mülk devri geliri" kalemi üzerinden hesaplanarak gelir vergisi ödenmesi gerektiğini" belirtmektedir. Bu görüş, Bitcoin'in doğuşundan önce yayımlanmış olmasına rağmen, blok zinciri sanal paraları ile oyun sanal paraları hukuki olarak birbirinden farklı değildir; bu nedenle mülk devri geliri üzerinden gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Vergi miktarı nasıl hesaplanmalıdır?
Vergi kanunu gereği: Mülk devri kazancı, devredilen mülkün gelirinden mülkün asli değerinin ve makul maliyetlerin düşülmesiyle kalan tutardır ve bu tutar, vergilendirilecek kazançtır. Uygulanan oranlı vergi oranı %20'dir.
Pratik örneklerde, devredilen gelirin genel olarak belirlenmesi daha kolaydır, ancak malın maliyetinin (alım maliyeti) nasıl belirleneceği, vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasında kritik bir nokta haline gelir.
Yuan ile belirli bir kripto para satın alındıktan sonra tutulup tekrar Yuan'a çevrilmesi durumunda, satış fiyatı gelir, alım fiyatı ise maliyet olarak kabul edilir.
Vergi matrahı = (Gelir - Maliyet) * %20
Ancak blockchain'in özellikleri ve yatırımcıların işlem alışkanlıkları nedeniyle, kullanıcıların bu süre zarfında birden fazla alım ve kripto para işlemi gerçekleştirmiş olmaları muhtemeldir. Daha sonra bir kısım fonları RMB'ye çevirdiklerinde, hangi alım fonuna ait olduğunu doğru bir şekilde izlemek zor olabilir. Bu durumda, diğer varlıkların genellikle kullandığı muhasebe yöntemlerine referansla, orantılı dağıtım yönteminin uygulanması düşünülebilir:
Vergi matrahı = (Gelir - Bu dönemin maliyeti) * %20
Eğer mükellef gerçekten maliyet hesaplama belgelerini sağlayamıyorsa, vergi dairesi değerleme kuruluşları aracılığıyla değerleme yapabilir veya belirli bir vergi tahsilatı belirleyebilir.
Bu nedenle, yatırımcıların satın alma belgelerini ve satış anındaki varlık anlık görüntüsünü (snapshot) düzgün bir şekilde saklamaları, maliyetlerin doğru hesaplanması ve vergi beyanında bulunulması için önemlidir.
Vergi planlamasını nasıl makul bir şekilde yapabilirsiniz?
Web3 sektörü, yeni bir dijital ekonomi alanı olarak, benzersiz işletim modeli ve sınır ötesi özellikleri ile vergi planlaması için geniş bir alan sunmaktadır. Düşük vergi oranı veya vergi avantajı sunan yargı bölgelerini seçmek, gelir türlerini ayırarak vergi işlemini optimize etmek, varlıkların yapılandırmasını optimize etmek, vergi indirimleri ve erteleme araçları talep etmek gibi makul planlama yöntemleri ile sektör katılımcıları, uyumlu bir çerçevede vergi yükünü etkili bir şekilde azaltabilir.
Dikkate değer bir husus, mevcut Çin kişisel gelir vergisi sisteminde yatırım kazançları ve kayıplarının işlenme şeklinin belirli yatırım türlerine ve vergi düzenlemelerine bağlı olduğudur. Sanal para ticareti de dahil olmak üzere çoğu yatırım için vergi daireleri genellikle her işlem için ayrı ayrı vergi hesaplar, yıllık net kazanç veya net kayıplara göre değil (bireysel gelir vergisinin yıllık hesaplamasından farklı olarak). Bu, yıl içindeki farklı işlemlerden kaynaklanan kayıpların genellikle diğer işlemlerden elde edilen kazançları dengelemek için kullanılamayacağı anlamına gelir (şirket, fon ve ABD Gelir İdaresi'nin düzenlemelerinden farklı olarak).
Bu çerçevede, bireysel yatırımcılar varlık türlerini ve beyan yöntemlerini makul bir şekilde ayarlayarak vergi planlamasını optimize edebilirler. Örneğin: Piyasa zirvesinde bazı stabil coinleri takas edip tutmak, piyasa dibinde stabil coinleri fiat paraya çevirmek, yatırımcıların bazı vergileri makul bir şekilde ertelemesine olanak tanır.
Durum 1: Bir sanal para A'nın maliyeti 50 yuan'dır, 100 yuan'a yükseldikten sonra hemen 50 yuan karşılığında fiat para ile satılır, ardından piyasa düştüğünde elindeki A 20 yuan'a dönüşür. Vergiye tabi tutulan miktar:
Vergi matrahı = (50-25)*20%=5
Durum 2: Bir sanal para A'nın maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra 50 yuan sabit paraya dönüştürülüyor. Pazar düştüğünde elinizdeki A 20 yuan oluyor ve toplam varlık 70 yuan'a düşüyor. Bu noktada 50 yuan sabit parayı yasal para olarak satarsanız, vergiye tabi tutulan tutar şudur:
Ödenecek vergi = (50-35.7)*%20=2.86
Yukarıdaki iki durumda, sonunda 50 yuan fiat para satıldı ve 20 yuan A tutuldu, ancak boğa piyasasında fiat paraya çevirmek için 5 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekirken, ayı piyasasında fiat paraya çevirmek için yalnızca 2.86 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Yasal vergi ödeme açısından bu, herkesin sezgisel olarak "boğa piyasasında para çekmek" anlayışıyla çelişmektedir.
Dikkat edilmesi gereken husus, bu varsayımın vergi dairesinin vergi matrahının hesaplanmasında orantılı dağıtım yönteminin kullanılmasına izin vermesi şartına dayandığıdır.
Beyan etmemek ne tür riskler taşır?
Çok popüler bir söz var: "Vergi dairesi seni kendinden daha iyi tanıyor." Bu söz biraz abartılı olsa da, modern vergi toplama sisteminin büyük veri teknolojisi, çoklu departman bilgi paylaşımı, elektronik vergi sistemleri ve akıllı risk izleme gibi araçların bir arada kullanımını yansıtmaktadır. Özellikle Çin'in "Altın Vergi Üçüncü Aşama" sisteminin devreye girmesiyle birlikte, güçlü veri toplama ve analiz yetenekleri sayesinde ekonomik faaliyetlerinizi birçok boyuttan yeniden oluşturabilmektedir.
Vergi ödemekten kaçınılması durumunda, vergi dairesi tarafından denetim yapıldığında, mükelleflerin vergi borcunu ödemesi ve her gün %0,05 oranında gecikme cezası ödemesi istenecektir. Ayrıca, vergi borcunun %50'sinden az olmamak üzere, 5 katına kadar idari para cezası uygulanabilir. Cezanın durumu ciddi ise, cezai sorumluluk da doğabilir.
Mankiw Avukatı Özeti
Web3 çağında, uyumlu vergi beyanı giderek daha önemli hale geliyor. Blockchain, kripto para ve merkeziyetsiz finans (DeFi) yeni ekonomik modeller ve teknolojik yenilikler sunsa da, uyumlu vergi ödemek göz ardı edilemeyecek bir yasal yükümlülüktür.
Web3 çalışanları ve kullanıcıları vergi politikalarına dikkat etmelidir, işlemleri aktif olarak kaydetmeli ve işlem kanıtlarını saklamalıdır, önemli noktalarda varlıkların anlık görüntüsünü (snapshot) almalı ve yasal sınırlar içinde makul bir şekilde vergi planlaması yapmalıdır, uyumsuzluktan kaynaklanan yasal riskleri önlemek için.
Vergi yükümlülüğünün karmaşıklığı yalnızca politikaların belirsizliğinden değil, aynı zamanda yatırımcıların uyum konusundaki algılarıyla da yakından ilişkilidir. Gelecekte, düzenleyici çerçevenin kademeli olarak iyileşmesiyle, bu alandaki kurallar daha net hale gelebilir, ancak bunun öncesinde dikkatli olmak ve değişikliklere proaktif bir şekilde uyum sağlamak, yatırımcıların Web3 alanında kendi çıkarlarını korumaları için anahtar olacaktır.
View Original
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Reward
like
1
Share
Comment
0/400
GateUser-868cf682
· 03-28 07:37
Para kazanıyorsun, vergi vermen gerekiyor. Para kaybedince neden sana para vermiyor?
Sanal para ticareti yapmak için vergi ödemek gerekiyor mu?
Yazı: Huang Wenying
Dijital ekonominin dalgasında, sanal para ticareti dünya genelinde popüler hale geldi ve yatırımcıların servet peşinde koştuğu yeni bir cazibe merkezi oldu. Bu dijital altın arayışında, Çin'in sanal paralar üzerindeki yasal konumu belirsiz ve ticaret denetimi katı olduğundan, vergi konuları daha da karmaşık hale gelmektedir. İlgili yükümlülüklerin anlaşılması sadece yasal uyum riski ile ilgili değil, aynı zamanda yatırım kararlarını ve getirileri doğrudan etkileyebilir. Bu makale, kişisel sanal para ticaretine odaklanarak, Çin'in mevcut düzenleyici çerçevesi altında Web3 uyumlu vergilendirmenin olasılıklarını ve yollarını tartışacak ve sağlıklı, sürdürülebilir bir Web3 ekosisteminin oluşturulmasına referans sağlayacaktır.
Sanal para nedir?
Sanatlı kripto paraların vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini anlamak için öncelikle kripto paranın ne olduğunu ve alım satımına izin verilip verilmediğini anlamak gerekir.
Kripto para, dijital veya sanal olarak var olan ve işlemleri korumak için kriptografi teknolojisi kullanan her türlü para birimidir. Kripto paralar merkezi bir ihraç veya denetim organına sahip değildir, bunun yerine işlemleri kaydetmek ve yeni birimler çıkarmak için merkeziyetsiz sistemler kullanır.
Görünüşe göre, Çin Merkez Bankası ve diğer beş bakanlığın "Bitcoin Risklerinin Önlenmesine Dair Bildirisi" (Yin Fa [2013]289 No.) (bundan sonra "289 No'lu Belge" olarak anılacaktır), Çin Merkez Bankası ve diğer yedi bakanlığın 4 Eylül 2017'de yayımladığı "Token İhracı ve Finansmanı Risklerinin Önlenmesine Dair Duyuru" (bundan sonra "94 Duyurusu" olarak anılacaktır) ve Çin Merkez Bankası ve diğer on bakanlığın 24 Eylül 2021'de yayımladığı "Sanal Para Birimi Ticaretinde Spekülasyon Risklerinin Önlenmesi ve Yönetilmesine Dair Bildiri" (bundan sonra "924 Bildirisi" olarak anılacaktır) içinde sanal para birimleri, yasal ödeme ve zorunlu nitelikler gibi para özelliklerine sahip olmadığı, para ile eşit yasal statüye sahip olmadığı ve piyasalarda para olarak dolaşımda kullanılamayacağı veya kullanılmaması gerektiği şekilde tanımlanmıştır. Ancak, yukarıdaki bildirilere göre sanal para birimlerinin mülkiyet özelliği ve mal niteliği inkar edilmemiştir.
Ve, 289 numaralı belgede "Bitcoin işlemleri, internet üzerindeki bir mal alım satım işlemi olarak, sıradan insanların kendi risklerini üstlenme koşuluyla katılım özgürlüğüne sahip oldukları" belirtilmiştir. Ayrıca, 924 numaralı bildirimde "Sanal para yatırımı ve ticaret faaliyetlerine katılmanın hukuki riskleri bulunmaktadır. Herhangi bir tüzel kişi, tüzel olmayan kuruluş ve gerçek kişi sanal para ve ilgili türev ürünlere yatırım yaptığında, kamu düzenine ve ahlaka aykırı bir durum söz konusuysa, ilgili medeni hukuki işlemler geçersizdir ve bu durumdan doğan zararları kendileri üstlenmektedir" denilmektedir. Bu durum, Çin'in mevcut yasaları çerçevesinde, vatandaşların sanal para alım satım hakkına sahip olduğunu göstermektedir.
O halde, sanal para kişisel mülk veya mal olarak alınıp satılabiliyorsa, bu işlem vergilendirilir mi?
Vergi ödenmesi gerekiyor mu?
Bu makale yalnızca en temel kişisel sanal para ticaretini ele almakta olup, airdrop, DeFi kazançları, token staking gibi diğer durumları dikkate almamaktadır. Vergi ödeyip ödemeyeceğimiz sorusunu birkaç açıdan değerlendirebiliriz.
Devlet açısından bakıldığında, sanal para ticareti teşvik edilen bir sektör değildir, bu nedenle ilgili vergi muafiyetleri ve indirimleri yoktur. Ayrıca, mevcut politika ve ekonomik ortamda, devlet bu potansiyel vergi kaynağından da feragat etmeyecektir.
Regülasyon açısından bakıldığında, bireylere vergi uygulamak, gelir vergisi kapsamına girmektedir. Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, aşağıdaki bireysel gelirler, bireysel gelir vergisine tabi olmalıdır.
Vergilendirme açısından bakıldığında, bireylerin sanal para ticareti yapma amacı kazanç elde etmektir, bu nedenle buna daha yakın bir kategori muhtemelen faiz, temettü, kar payı gelirleri veya mülk devri geliridir. Ancak sanal para bulundurmanın ekonomik yapısında, kazanç yaratacak bir unsur ya da kullanılan fonlarla ilgili beklenen bir fayda geri dönüşü yoktur. Bu nedenle, bulundurma amacı ve varlık niteliği açısından mülk devri gelirine daha uygundur.
Hukuki açıdan bakıldığında, şu ana kadar Çin'in sanal para birimlerine özel bir vergi yasası veya yönetmeliği çıkarmadığı görülmektedir. Çin'in sanal para birimi vergi politikası, esas olarak mevcut vergi yasalarının yorumlarına ve yerel vergi dairelerinin uygulamalarına dayanmaktadır.
Yukarıda bahsedilen "Çin Halk Cumhuriyeti Gelir Vergisi Kanunu" dışında, mevcut "Devlet Vergi İdaresi'nin bireylerin internet üzerinden sanal para alım satımından elde ettikleri gelirlerin gelir vergisi ile ilgili sorunlarına ilişkin görüşü" (Devlet Vergi İdaresi Yazısı〔2008〕818 No) "bireylerin internet üzerinden oyuncuların sanal paralarını satın alıp, fiyatını artırarak başkalarına satmaları sonucu elde ettikleri gelirlerin gelir vergisi kapsamına girdiğini, bunun "mülk devri geliri" kalemi üzerinden hesaplanarak gelir vergisi ödenmesi gerektiğini" belirtmektedir. Bu görüş, Bitcoin'in doğuşundan önce yayımlanmış olmasına rağmen, blok zinciri sanal paraları ile oyun sanal paraları hukuki olarak birbirinden farklı değildir; bu nedenle mülk devri geliri üzerinden gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Vergi miktarı nasıl hesaplanmalıdır?
Vergi kanunu gereği: Mülk devri kazancı, devredilen mülkün gelirinden mülkün asli değerinin ve makul maliyetlerin düşülmesiyle kalan tutardır ve bu tutar, vergilendirilecek kazançtır. Uygulanan oranlı vergi oranı %20'dir.
Pratik örneklerde, devredilen gelirin genel olarak belirlenmesi daha kolaydır, ancak malın maliyetinin (alım maliyeti) nasıl belirleneceği, vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasında kritik bir nokta haline gelir.
Yuan ile belirli bir kripto para satın alındıktan sonra tutulup tekrar Yuan'a çevrilmesi durumunda, satış fiyatı gelir, alım fiyatı ise maliyet olarak kabul edilir.
Vergi matrahı = (Gelir - Maliyet) * %20
Ancak blockchain'in özellikleri ve yatırımcıların işlem alışkanlıkları nedeniyle, kullanıcıların bu süre zarfında birden fazla alım ve kripto para işlemi gerçekleştirmiş olmaları muhtemeldir. Daha sonra bir kısım fonları RMB'ye çevirdiklerinde, hangi alım fonuna ait olduğunu doğru bir şekilde izlemek zor olabilir. Bu durumda, diğer varlıkların genellikle kullandığı muhasebe yöntemlerine referansla, orantılı dağıtım yönteminin uygulanması düşünülebilir:
Vergi matrahı = (Gelir - Bu dönemin maliyeti) * %20
Eğer mükellef gerçekten maliyet hesaplama belgelerini sağlayamıyorsa, vergi dairesi değerleme kuruluşları aracılığıyla değerleme yapabilir veya belirli bir vergi tahsilatı belirleyebilir.
Bu nedenle, yatırımcıların satın alma belgelerini ve satış anındaki varlık anlık görüntüsünü (snapshot) düzgün bir şekilde saklamaları, maliyetlerin doğru hesaplanması ve vergi beyanında bulunulması için önemlidir.
Vergi planlamasını nasıl makul bir şekilde yapabilirsiniz?
Web3 sektörü, yeni bir dijital ekonomi alanı olarak, benzersiz işletim modeli ve sınır ötesi özellikleri ile vergi planlaması için geniş bir alan sunmaktadır. Düşük vergi oranı veya vergi avantajı sunan yargı bölgelerini seçmek, gelir türlerini ayırarak vergi işlemini optimize etmek, varlıkların yapılandırmasını optimize etmek, vergi indirimleri ve erteleme araçları talep etmek gibi makul planlama yöntemleri ile sektör katılımcıları, uyumlu bir çerçevede vergi yükünü etkili bir şekilde azaltabilir.
Dikkate değer bir husus, mevcut Çin kişisel gelir vergisi sisteminde yatırım kazançları ve kayıplarının işlenme şeklinin belirli yatırım türlerine ve vergi düzenlemelerine bağlı olduğudur. Sanal para ticareti de dahil olmak üzere çoğu yatırım için vergi daireleri genellikle her işlem için ayrı ayrı vergi hesaplar, yıllık net kazanç veya net kayıplara göre değil (bireysel gelir vergisinin yıllık hesaplamasından farklı olarak). Bu, yıl içindeki farklı işlemlerden kaynaklanan kayıpların genellikle diğer işlemlerden elde edilen kazançları dengelemek için kullanılamayacağı anlamına gelir (şirket, fon ve ABD Gelir İdaresi'nin düzenlemelerinden farklı olarak).
Bu çerçevede, bireysel yatırımcılar varlık türlerini ve beyan yöntemlerini makul bir şekilde ayarlayarak vergi planlamasını optimize edebilirler. Örneğin: Piyasa zirvesinde bazı stabil coinleri takas edip tutmak, piyasa dibinde stabil coinleri fiat paraya çevirmek, yatırımcıların bazı vergileri makul bir şekilde ertelemesine olanak tanır.
Durum 1: Bir sanal para A'nın maliyeti 50 yuan'dır, 100 yuan'a yükseldikten sonra hemen 50 yuan karşılığında fiat para ile satılır, ardından piyasa düştüğünde elindeki A 20 yuan'a dönüşür. Vergiye tabi tutulan miktar:
Vergi matrahı = (50-25)*20%=5
Durum 2: Bir sanal para A'nın maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra 50 yuan sabit paraya dönüştürülüyor. Pazar düştüğünde elinizdeki A 20 yuan oluyor ve toplam varlık 70 yuan'a düşüyor. Bu noktada 50 yuan sabit parayı yasal para olarak satarsanız, vergiye tabi tutulan tutar şudur:
Ödenecek vergi = (50-35.7)*%20=2.86
Yukarıdaki iki durumda, sonunda 50 yuan fiat para satıldı ve 20 yuan A tutuldu, ancak boğa piyasasında fiat paraya çevirmek için 5 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekirken, ayı piyasasında fiat paraya çevirmek için yalnızca 2.86 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Yasal vergi ödeme açısından bu, herkesin sezgisel olarak "boğa piyasasında para çekmek" anlayışıyla çelişmektedir.
Dikkat edilmesi gereken husus, bu varsayımın vergi dairesinin vergi matrahının hesaplanmasında orantılı dağıtım yönteminin kullanılmasına izin vermesi şartına dayandığıdır.
Beyan etmemek ne tür riskler taşır?
Çok popüler bir söz var: "Vergi dairesi seni kendinden daha iyi tanıyor." Bu söz biraz abartılı olsa da, modern vergi toplama sisteminin büyük veri teknolojisi, çoklu departman bilgi paylaşımı, elektronik vergi sistemleri ve akıllı risk izleme gibi araçların bir arada kullanımını yansıtmaktadır. Özellikle Çin'in "Altın Vergi Üçüncü Aşama" sisteminin devreye girmesiyle birlikte, güçlü veri toplama ve analiz yetenekleri sayesinde ekonomik faaliyetlerinizi birçok boyuttan yeniden oluşturabilmektedir.
Vergi ödemekten kaçınılması durumunda, vergi dairesi tarafından denetim yapıldığında, mükelleflerin vergi borcunu ödemesi ve her gün %0,05 oranında gecikme cezası ödemesi istenecektir. Ayrıca, vergi borcunun %50'sinden az olmamak üzere, 5 katına kadar idari para cezası uygulanabilir. Cezanın durumu ciddi ise, cezai sorumluluk da doğabilir.
Mankiw Avukatı Özeti
Web3 çağında, uyumlu vergi beyanı giderek daha önemli hale geliyor. Blockchain, kripto para ve merkeziyetsiz finans (DeFi) yeni ekonomik modeller ve teknolojik yenilikler sunsa da, uyumlu vergi ödemek göz ardı edilemeyecek bir yasal yükümlülüktür.
Web3 çalışanları ve kullanıcıları vergi politikalarına dikkat etmelidir, işlemleri aktif olarak kaydetmeli ve işlem kanıtlarını saklamalıdır, önemli noktalarda varlıkların anlık görüntüsünü (snapshot) almalı ve yasal sınırlar içinde makul bir şekilde vergi planlaması yapmalıdır, uyumsuzluktan kaynaklanan yasal riskleri önlemek için.
Vergi yükümlülüğünün karmaşıklığı yalnızca politikaların belirsizliğinden değil, aynı zamanda yatırımcıların uyum konusundaki algılarıyla da yakından ilişkilidir. Gelecekte, düzenleyici çerçevenin kademeli olarak iyileşmesiyle, bu alandaki kurallar daha net hale gelebilir, ancak bunun öncesinde dikkatli olmak ve değişikliklere proaktif bir şekilde uyum sağlamak, yatırımcıların Web3 alanında kendi çıkarlarını korumaları için anahtar olacaktır.