Bilmediğini iddia etmek yeterli değil! Sanal coin ticareti için vergi beyanı yükümlülüğü ve ek vergilendirme gerçeği | Gtax katkısı

*Bu rapor, Kripto Para vergi hesaplama aracı olan 'Gtax’i sunan Aerial Partners’ın CoinPost’a katkıda bulunduğu bir makaledir.

Vergi Beyannamesi Mekanizması ve Beyanda Bulunmama Durumunda Uygulanan Cezalar

Varlık yönetimi olarak, Kripto Para (aşağıda, kripto para birimleri) giderek daha popüler hale geliyor. Ancak, birçok kişi vergi beyannamesi hakkında yeterince bilgi sahibi olmadan işlem yapmaya devam ediyor ve sonradan büyük miktarda ek vergi tahakkuk ettirildiği durumlar da nadir değil.

Kripto varlık işlemi yapmayı düşünüyorsanız, vergi beyannamesi sistemi ve beyanda bulunmama durumundaki cezalar gibi konuları bilmeniz gerekmektedir.

Bu nedenle, kripto varlıkların vergilendirme durumu hakkında bilmeden geçemeyeceğiniz, vergi beyanname gerektiren durumlar, gizlice ticaret yapmanın ortaya çıkma nedenleri, beyan edilmemesi durumunda uygulanan cezalar gibi, ‘Bilmiyordum!’ denilemeyecek kripto varlıkların vergi durumunu derinlemesine inceleyelim.

Kripto varlıklar için vergi beyannamesi yükümlülüğü ne zaman ortaya çıkar?

Kripto varlıklar, “satıldığında” veya “takas edildiğinde” karın belirlendiği bir varlıktır. Kar veya gelirin belirlendiği spesifik zamanlar genellikle aşağıdaki zamandır.

• Kripto varlıkleri Japon yeni olarak nakit yaptığınızda
• Kripto varlıkları birbirleriyle takas ettiklerinde
• Kripto varlıklarla mal ve hizmet satın alındığında

Ve gerçekte, beyanname vermeniz gerekip gerekmediği, elde edilen kripto varlıkların miktarı ve maaş gelirine sahip olup olmadığınıza bağlıdır. Biraz daha detaylı bakalım.

1. Çalışanlar gibi, maaş geliri olanlar için

Bir işçi veya diğer bir maaş geliri olan kişi, aşağıdakilerden herhangi birine uyan durumlarda, kripto varlıklardan elde edilen kazançlar için vergi beyannamesi vermek zorundadır.

< bir yıl boyunca sanal para biriminden elde edilen kar 200.000 yen’i aşıyor>

Bir yıllık geliri sadece maaş geliri ve kripto varlıklar üzerinden elde edilen tipik bir şirket çalışanı durumunda, kripto varlıklardan elde edilen karın genellikle 200,000 JPY’yi aştığı durumlarda beyanname verme yükümlülüğü doğar. Ancak kar 200,000 JPY’den az olsa bile, maaş geliri veya emeklilik geliri dışında başka gelir elde edilmişse ve bu toplam tutar 200,000 JPY’yi aşıyorsa, yine de beyanname vermek gerekir.

Yıllık maaş geliri 2,000万円を超えている

Genelde maaşlı çalışanlar, şirketin yılsonu düzenlemesini yaparak gelir vergisini öderler. Ancak, maaş geliri 20 milyon Japon Yeni’yi aştığında, yılsonu düzenlemesiyle vergiyi tamamen ödeyemezler. Bu nedenle, sanal para kazancı ne olursa olsun, her yıl beyanname vermek zorundadırlar.

2. Ev hanımı veya öğrenci gibi, bir iş geliri olmayan durumlarda

Ev kadını (erkek), öğrenci, serbest çalışanlar vb. maaş geliri olmayan kişiler, yıllık toplam gelirleri temel indirimi (48,000 JPY) aştığında, beyanname vermek zorundadır. Dolayısıyla, sanal para ile elde edilen yıllık kar temel indirimi miktarını aştığında, beyanname verme yükümlülüğü ortaya çıkar.

Maaşlı Kişilerin Kripto Varlık Ticareti Yan Gelir Olarak Ortaya Çıkabilir mi?

Yan iş yapmanın yasak olduğu bir şirkette çalışıyor olabilir veya duygusal olarak çevrenin bilmesini istemiyor olabilirsiniz ve “Şirkete gizlice kripto varlık ticareti yapıyorum ama ortaya çıkmak istemiyorum…” diyen insanlar da olabilir. Ancak şirketin aşağıdaki gibi bir süreçte ortaya çıkma ihtimali vardır.

Şirkette yan işler ortaya çıkıyor

Çalıştığınız şirkette yan işiniz ortaya çıkarsa, genellikle “yerel vergi miktarının artması” nedeniyle olur.

Bir şirket çalışanıysanız, gelir vergisi genellikle maaşınızdan otomatik olarak kesilir ve genellikle ‘özel tahsilat’ olarak adlandırılır. Bu durumda, kripto varlıklardan büyük kar elde ederek vergi tutarının önemli ölçüde arttığı fark edilirse, şirketin aldığı gelir vergisi bildiriminde yansıtılır ve muhasebe sorumluları veya üstleriniz ‘Hımm, gelir vergisi çok yüksek gibi görünüyor…’ diye fark edebilirler.

Ve belki de yan gelir olarak kazanç elde ediyor olabileceğiniz şüphesiyle karşılaşabilirsiniz.

Tahsilat yöntemine bağlı olarak farkedilmeden kalabilirsiniz

Çalışanların yerel vergileri genellikle maaşlarından otomatik olarak kesilen ‘özel tahsilat’ şeklinde alındıklarını belirtmiştik, ancak vergi beyannamesi verirken vergiyi kendiniz banka veya bakkaldan ödeyebileceğiniz 'normal tahsilat’ı seçebilirsiniz.

Eğer kripto varlıklar ticaretiyle ilgili yan işinizin ortaya çıkmasını istemiyorsanız, bu normal kesintiyi seçerseniz maaşınızdan kesinti yapılmayacak, dolayısıyla şirkete yan işinizin ortaya çıkma olasılığı azalacaktır.

Ancak, normalde sadece belirli koşullar sağlandığında değişiklik yapılabilir ve genellikle çalışanlara özel kesinti önerilmektedir. Değişiklik koşulları, ilçeye göre farklı düzenlemeler yapıldığından, endişelenenler yerel bölgeye danışmayı düşünebilirler.

Ne kadar bir ek vergi alınacak?

Eğer vergi beyannamesini vermemişseniz veya kar/zarar hesaplamasını yanlış yapmışsanız, ne kadar ek vergi alınacağını merak edebilirsiniz. Ek vergi miktarı, düzeltmeyi ne zaman bildirdiğiniz veya ödemeyi planladığınız tutara bağlı olarak değişebilir. İki senaryonun simülasyonuna bir göz atalım.

Pattern A: Tamamen unutarak beyanname verme süresi geçti ve kaçırıldı!

Örneğin, vergi beyannamesini unutup vergi incelemesi gelmeden fark edip gönüllü olarak düzeltme beyannamesini verdiğinizde ek vergiyi hesaplayalım.

• Kripto varlıklardan elde edilen kazançlar için gelir vergisi: 60 bin yen
• Bildirim süresi: 2024年3月15日
• Gerçekte ödenen tarih: 2024年6月14日（son tarihten yaklaşık 3 ay sonra）
• Uygulanabilir olabilecek ek vergilendirme

Gecikme vergisi… Ödeme süresinden sonra belirli bir oranla günlük olarak eklenir

Bildirimsiz ek vergi… Bildirimden önce gönüllü olarak düzeltme beyanı verdiği için %5 azaltıldı

Gecikme vergisi: 3,500¥ (※Referans: Ulusal Vergi Dairesi ‘Gecikme Vergisi Hesaplama Yöntemi’)

Beyan edilmeyen ilave vergi (%5 varsayımı): Aslında vergi tutarı 60.000 JPY’nin %5’i → 3.000 JPY

Bu nedenle, Plan A’da, aslında ödenmesi gereken 600.000 yen’e ek olarak 33.500 yen vergi cezası uygulanacaktır.

Ayrıca, beyan edilmeyen ek vergi, 2024 mali yılında, ödenmesi gereken vergi tutarına göre, 500.000 JPY’den az için %15, 500.000 JPY ile 3.000.000 JPY arası için %20, 3.000.000 JPY’den fazlası için %30 oranında eklenir, bu temel prensiptir.

Bu kez vergi incelemesi bildirimi öncesinde düzeltme beyanında bulunduğum için %5’e indirildi, ancak vergi incelemesi bildirimi sonrasında yukarıdaki oranlar sırasıyla %10, %15 ve %25’e indirilecektir.

Desen B: Kasıtlı olarak beyan edilmemiş olarak 1 yıldan fazla süreyle bırakılması, vergi incelemesi bildirimi!

Şimdi, bilerek beyanname vermeden 1 yıldan fazla bir süre geçtikten sonra, vergi incelemesi bildirildikten sonra düzeltme beyanında bulunulan durumu da inceleyelim.

• Kripto varlıklardan elde edilen kazançlar için gelir vergisi:1,000万円
• Bildirim süresi: 2023年3月15日
• Gerçekte ödenen tarih: 15 Haziran 2024 (son tarihden yaklaşık 1 yıl 3 ay gecikmeyle)
• Uygulanabilir olabilecek ek vergilendirme

Gecikme vergisi… Ödeme süresinden sonra, belirli bir oran üzerinden günlük olarak eklenir

Ağır ilave vergi … Kasıtlı beyan edilmemiş, sahte veya gizlenmiş olarak değerlendirildiğinde asıl vergi tutarının en fazla %40’ı

Gecikme cezası: 30.400 JPY (※Referans: aynı)

Ek vergi (%40 varsayımı): Orijinal vergi tutarı 1,000,000 JPY’nin %40’ı → 400,000 JPY

Desen B’ye göre, aslen ödenecek olan 10,000,000 yen’e ek olarak, 430,400 yen vergi cezası uygulanacaktır.

2 model karşılaştırıldığında, beyanname tarihinden uzaklaşıldıkça gecikme cezasının arttığını ve kötü niyetli olduğu durumlarda ek ceza vergisinin uygulandığını ve daha yüksek bir yeniden tahsilat vergisi uygulandığını görebiliriz.

Bildirimsiz durumlarda, erken düzeltme beyanı vermek cezayı en aza indirmenin anahtarıdır.

2023 yılında ortalama 662 milyon yen ek vergi tahakkuk etmektedir

Ek vergi cezası, ödeme tutarı yüksek olduğunda ve düzeltme beyanı verme süresi uzadıkça daha ağır basar. ‘Vergi incelemesi nadiren gelir’ şeklinde hafifçe düşünmek tavsiye edilmez.

2023 yılı 1 Temmuz’dan 2024 yılı 30 Haziran’a kadar gerçekleştirilen vergi incelemesinde, hedeflenen kişilerin yaklaşık %92’sinde beyan hataları gibi eksiklikler bulunmuş ve vergi cezası uygulanmıştır. Belgelere göre, vergi cezası tutarı 3.5 milyar Japon yenine ulaşmış ve kişi başı ortalama 6.62 milyon Japon yeninin ödenmesi gerekmekteydi.

Kripto varlık vergi incelemeleri her geçen yıl daha da sıkı hale geldiği için, ‘bilmiyordum’ bahanesi kabul edilmiyor. Kripto varlık ticareti yapan tüm yatırımcıların vergiler hakkında da iyi bir şekilde bilgi sahibi olmaları önemlidir.

Referans: Ulusal Vergi Dairesi ‘Reiwa 5 İş Yılı Gelir Vergisi ve KDV İnceleme Durumu’

【2024年度版】Kripto varlıklar vergisi hakkında sıkça sorulan sorular

Buradan, birçok kişinin merak ettiği soruları derledik. Kripto varlıklar ticaretine yeni başlayanlar veya vergiler konusunda endişe duyanlar mutlaka referans almalıdır.

Vergi beyannamemdeki bir hatayı düzeltmek istersem ne yapmalıyım?

“Sonradan hesaplama hatası ortaya çıktı”, “Borsa geçmişini kontrol ettiğimde bildirim eksikliği buldum” vb. Gibi, vergi beyannamesinde hata bulunduğunda, aşağıdaki 3 yöntemden biriyle başa çıkılır.

düzeltme beyanı

Bildirim süresi (genellikle 15 Mart) içinde içeriği nasıl düzelteceğiniz. Genellikle süre sona ermeden önce ceza uygulanmaz.

Düzeltme beyanı

Sonradan ortaya çıkan hatalar için düzeltme. Eksik beyan cezası veya gecikme cezası olabilir, ancak vergi dairesi tarafından belirtilmeden önce beyanda bulunulursa azaltma olabilir.

düzeltme talebi

Çok fazla ödeme yapıldığında, bu miktarı geri almak için yapılan prosedür. Genellikle beyan süresinden itibaren 5 yıl içinde yapılması gerekmektedir.

Kripto varlıkların ticareti olsa bile, temel düzeltme prosedürü diğer gelirlerden farklı değildir. İleride bırakırsanız cezalar hızla artacağı için fark eder etmez hemen müdahale edin.

Sadece Bitcoin sahibi olmak vergilendirilir mi?

Kripto varlıkları tutarken genellikle kar realize edilmediği için vergilendirilmez. Ancak, staking gibi durumlarda gelir elde edildiği için vergilendirme konusu olabilir.

• Stake ederek kripto varlıklar kazanırsan
• Eğer kira ücretini kredilendirme ile aldıysanız
• Eğer airdrop ile Kripto Para kazanmışsan
• DeFi’de getiri çiftçiliği yaptığınızda

Sadece kripto para alım satımı yapmakla kalmayıp, coinleri depolayıp veya borç verme durumunda, kripto parayı bonus olarak aldığınızda da vergilendirilebilir. Alındığı zaman piyasa değerini doğru bir şekilde kaydetmezseniz, beyan edilmemiş olabilir, bu nedenle dikkat edin.

Yurtdışı borsaları kullanıyorsanız fark edilmez mi?

“Kripto varlıklar borsalarında işlem yapanların Japonya Vergi Dairesi’nin fark edemeyeceğini düşünmek çok tehlikelidir. Yurtdışı borsaları kullansanız bile, karı bildirip vergilendirme yükümlülüğü değişmez.”

Varsayalım ki, gizlemeye çalışsalar da, Japonya Vergi Dairesi, dünya çapında bağlantıları olan ‘vergi anlaşmaları’ temel alınarak, yurtdışı hesaplar ve yurtdışı borsalardaki işlem verilerine erişebilir. Kasıtlı olarak bildirilmediği tespit edilirse, kötü niyetli bir eylem olarak kabul edilip ciddi cezalara çarptırılabilirsiniz.

Özet

Kripto varlıklar ticareti kolayca başlatılabilirken, vergi kurallarını anlamadan ihmal etmek, daha sonra yüksek miktarda ek vergi ödenmesi riskiyle karşı karşıya kalmanıza neden olabilir. İşlem geçmişinizi ve kar miktarını düzgün bir şekilde yönetin ve gerektiğinde beyanname verin.

Gelecekte, kripto varlık piyasasının büyük ölçüde genişleyeceği umulmaktadır. Doğru vergi bilgisi ve yapısını öğrenirken, uygun yatırımlara odaklanmaya devam edin.

Vergi Hesaplama Aracı ‘Gtax’ Beyanname özel

【Kesin Beyan Özel 1】Vergi Danışmanı’nın Kripto Varlıklar üzerindeki vergileri açıkladığı sanal para birimleri hakkında bilmeniz gerekenler

【Kesin Beyan Dosyası Özel Sayısı 2】Vergilendirilebilir kazanç ne zaman ortaya çıkar? Kar ve zararın oluşma zamanlaması hakkında

【Kesin Beyan Özel 3】Kripto varlıkların kazanç ve kayıplarının hesaplanması Hareketli Ortalama Yöntemi ve Toplam Ortalama Yöntemi

【Kesin Beyan Özel 4】Kripto Varlıkların Kar/Zarar Hesaplama Akışı - Kar Hesaplamasından Vergi Ödemesine -

【Kesin Beyan Özel 5】Kripto varlıkların vergileri ve kesin beyanı hakkında sıkça sorulan sorular

Yazar: Fujimura Daiki Yeminli Mali Müşavir

Aerial şirketi iş geliştirme müdürü

Denetim firmasında denetim, maliyet hesaplama uygulama danışmanlığı gibi işlerle uğraşıyor. Ayrıca, menkul kıymetler şirketinin denetim ekibinin baş denetçisi olarak, ayrı ayrı yönetimi doğrulama işlemlerini de gerçekleştiriyorum. Kripto Para işletmecilerine muhasebe desteği sağlıyor ve Kripto Para muhasebesi ve vergi konularında bilgiliyim.