Polonya'da kripto paraların vergilendirilmesi: güncel inceleme ve temel noktalar

1. Gerçek Kişi Gelir Vergisi (GV)

2019 yılından itibaren Polonya'da kripto para işlemlerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesine dair net kurallar bulunmaktadır:

• Vergi Oranı: Elde edilen gelir üzerinden %19 ( gelir ile vergilendirilebilir giderler arasındaki fark )
• Hesaba Katılan Giderler: borsa veya döviz büroları aracılığıyla kripto para edinme maliyetleri
• Dokümantasyon: tüm doğrulayıcı belgeleri (fatura, işlem ekstraları ) saklamak gerekmektedir.
• Zarar sınırlamaları: diğer kaynaklardan elde edilen gelirle kripto para işlemlerinden kaynaklanan zararların tazmin edilmesi mümkün değildir.
• Vergi Beyannamesi: Kripto para işlemlerinden elde edilen gelirler, bir sonraki yılın 30 Nisan'ına kadar sunulan yıllık PIT-38 beyan namesinde belirtilir.

2. Katma Değer Vergisi (KDV)

Avrupa Mahkemesi kararına dayanarak ( C-264/14) davasında, kripto para işlemleri KDV'den muaf tutulmuştur. Mahkeme, Bitcoin ve diğer kripto paraların ödeme araçları olduğunu kabul ederek, KDV ödenmesi gerekliliğini ortadan kaldırmıştır:

• Kripto paraların geleneksel fiat para birimleri ile değiştirilmesi
• Fiat para birimlerinin kripto para birimine dönüştürülmesi
• Kriptoparaların ödeme aracı olarak kullanımı

3. Medeni Hukuk İşlemleri Üzerinden Vergi (PCC)

Önemli Yasal Değişiklik: 2019'dan itibaren Polonya'da kripto para işlemlerinin medeni hukuk işlemleri vergisi ile vergilendirilmesi kaldırıldı. Daha önce her kripto para işlemi, piyasa değerinin %1'i oranında bir vergiye tabi tutuluyordu; bu da aktif traderlar için önemli bir vergi yükü oluşturuyordu.

4. Kripto para madenciliğinin vergilendirilmesi

Madencilikten elde edilen gelirler ( kripto para ) üretimi, faaliyet türüne bağlı olarak vergilendirilir:

• Girişimcilik Faaliyeti: gelirler genel esaslar veya %19 sabit oran üzerinden vergilendirilmektedir.
• Kişisel kullanım: çıkarılan kripto paraların sonraki satışından elde edilen gelir vergilendirmeye tabidir.

5. Belgeler ve raporlama gereksinimleri

Kripto para işlemlerinin zorunlu kaydı:

• Kripto para birimleri ile yapılan tüm işlemlerin detaylı kaydı
• Alım ve satım onaylarının saklanması
• Belgelenmiş işlemler temelinde vergi matrahının hesaplanması

Uygun belgelerin olmaması şunlara yol açabilir:

• Vergilendirme sırasında harcamaların kaydının tutulamaması
• Vergi tabanının artırılması
• Potansiyel vergi denetimleri

6. Polonya'da Kripto Para Düzenlemesinin Geleceği

Polonya'da şu anda kripto paralar için düzenleyici temelin daha da geliştirilmesi üzerinde çalışmalar yürütülmektedir:

• AB MiCA Yönergesinin Uygulanması (Kripto Varlıklar Pazarları): Polonya yasaları, kripto varlıkların düzenlenmesine dair Avrupa genel standartlara uyum sağlıyor.
• Hizmet sağlayıcılarının lisanslanması: Yeni yasaya göre, kripto para şirketleri Polonya Finansal Denetim Otoritesi'nden lisans almak zorundadır (KNF)
• Kara Para Aklamaya Karşı Mücadele Sistemi Gelişimi: Kripto para sektöründe AML yasaları çerçevesinde gereksinimlerin artırılması

Bu değişiklikler, Avrupa Birliği çerçevesinde Polonya fintech sektörünün rekabetçiliğini korurken, kripto para piyasasında daha fazla şeffaflık sağlama amacını taşımaktadır.