Almanya Kripto Varlıklar Vergilendirme ve Düzenleme Politikalarının Analizi
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklara karşı açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında, Almanya Maliye Bakanlığı kripto varlıkların gelişimine ilgi göstermeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayınlamıştır. Almanya, Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini resmi olarak tanıyan dünyadaki ilk ülkedir ve Bitcoin ile Ethereum düğüm sayısı bakımından ABD'den sonra gelmektedir. Ayrıca, Almanya hükümeti bankacılık ve finans kuruluşlarının kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmalarını teşvik etmekte, nispeten dostane bir vergi sistemi oluşturmakta ve bunları uygun bir şekilde denetlemekte ve yönlendirmektedir.
2. Almanya Temel Vergi Sistemi Genel Görünümü
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya'daki vergi gelirleri, kamu finansmanının ana kaynağıdır ve yaklaşık %50 oranında bir paya sahiptir. Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç aşamalı bir vergi sistemini uygulamakta olup, vergileri paylaşılan vergiler ve özel vergiler olarak iki ana kategoriye ayırmaktadır. Paylaşılan vergiler, çoklu hükümet seviyeleri tarafından ortaklaşa toplanmakta ve paylaşılmaktadır; tipik örnekler arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi bulunmaktadır. Özel vergiler ise belirli bir hükümet seviyesinin münhasır geliridir; örneğin yerel yönetimlerin emlak vergisi veya eyalet hükümetlerinin arazi satış vergisi gibi.
2.2 Ana Vergi Türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Kurumsal gelir vergisi mükellefleri, sınırsız yükümlülük altındaki mükellefler ve sınırlı yükümlülük altındaki mükellefler olarak ikiye ayrılır. Sınırsız yükümlülük altındaki mükellefler, küresel gelir üzerinden vergi yükümlülüğüne sahiptir; sınırlı yükümlülük altındaki mükellefler ise yalnızca Almanya sınırları içerisinden elde edilen gelir üzerinden vergi yükümlülüğüne sahiptir. Almanya'daki kurumsal gelir vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğüne, sürekli ikamet etmeyenler ise sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir. Gelir vergisi, sınıflandırılmış gelir ve kapsamlı hesaplama biçiminde uygulanmakta olup, vergi oranları %14 ile %45 arasında değişmektedir ve temel muafiyet tutarları bulunmaktadır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'da katma değer vergisi dolaylı vergiler arasında yer almakta olup, nihai vergi yükünü tüketiciler üstlenmektedir. Mevcut katma değer vergisi oranı ülke genelinde %19 olarak belirlenmiştir, bazı ürünler için %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır. Şirketler, katma değer vergisi beyannamesi sırasında girdi vergisini indirim olarak kullanabilirler.
3. Almanya Kripto Varlıklar Vergi Politikası
3.1 Kripto Varlıklar için nitelik
Almanya, kripto varlıkları para ve mülkün çift yönlü özelliklerine sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Ana kripto varlıklar, yasal özel para olarak kabul edilirken, yasal para değildir. Kripto varlıkları tutmak, alım satım yapmak ve kullanmak yasal bir eylemdir. Kripto varlıklar, mülk niteliğinde olup, alım satım ve kârları genellikle bireysel gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi düzenlemelerine göre vergilendirilmektedir ve katma değer vergisinden muaftır.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Bir kişi, Kripto Varlıklar'ı bir yıldan fazla süreyle elinde bulundurursa, satışta elde edilen sermaye kazançları vergiden muafdır. Tutma süresi bir yıldan az ise, satışta elde edilen kazançlar sermaye kazancı vergisi ödenmelidir. Eğer bir kişi bir mali yıl içinde Kripto Varlıklar ticaretinden elde ettiği kâr 600 euro'yu geçmiyorsa, vergiden muaf tutulur.
Madencilik geliri genellikle ticari faaliyet geliri olarak değerlendirilir ve gelir vergisi ödenmesi gerekir, ancak madencilikle ilgili masraflar düşülebilir. Stake etme gelirleri bir yıldan fazla tutulursa vergiden muafdır, bir yıldan az tutulursa gelir vergisi ödenmesi gerekir.
Airdrop tokenleri ticari faaliyetlerle ilgili olduğunda, ticari gelir olarak kabul edilir. Hizmet sunulması durumunda, diğer gelir olarak sınıflandırılır ve piyasa fiyatına göre beyan edilmesi gerekir. Forklama ile oluşan yeni tokenler bağımsız varlık olarak kabul edilir, fork işlemi kendisi vergilendirilebilir bir olay oluşturmaz, ancak yeni tokenlerin elde tutulma süresi içinde satılması durumunda vergi ödenmesi gerekmektedir.
Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasında değişim, katma değer vergisinden muaf tutulur. Kripto Varlıklar, ödeme aracı olarak kullanıldığında, değer artışı kısmı gelir vergisine tabi olabilir.
4. Almanya'da Kripto Varlıklar Düzenleme Çerçevesinin Oluşturulması ve İyileştirilmesi
Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi, kripto varlıkları şifrelenmiş değerler olarak tanımlamakta ve bunları yeni bir finansal araç olarak görmektedir. 2020 yılının Ocak ayından itibaren, kripto varlıklar için saklama hizmeti sunan şirketlerin düzenleyici izin alması gerekmektedir.
Almanya, kripto varlık borsaları ve cüzdan sağlayıcılarının sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını gerektiren beşinci AB kara para aklamayla mücadele direktifini uyguladı.
2021 Mayısında, Almanya "Elektronik Menkul Kıymetler Yasası"nı kabul etti ve şifreleme menkul kıymetlerini elektronik menkul kıymetlerin bir alt kategorisi olarak tanımladı. Bu, dijital finansal gelişimi teşvik etti ve finansal piyasa verimliliğini artırdı.
2021 Kasım ayında, Almanya'nın yeni hükümeti geleneksel finans ile yenilikçi iş modelleri arasında eşit bir rekabet ortamı oluşturulması çağrısında bulundu.
2022 yılında, Almanya Federal Maliye Bakanlığı ilk ulusal kripto varlık vergilendirme kılavuzunu yayımladı ve şifreleme düzenleme çerçevesini daha da geliştirdi.
5. Özet ve Gelecek Perspektifi
Almanya, kripto varlıklar üzerindeki vergi politikalarında kapsayıcı ve dostane bir tutum sergilemekte, yenilik teşvikleri ile risk yönetimi arasında bir denge kurmaktadır. Gelecekte, piyasa gelişimine ve uluslararası iş birliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak amacıyla politikaların optimizasyonuna devam edilebilir.
Regülasyon açısından, Almanya kripto varlık yatırımcılarına güvenli ve şeffaf bir ortam sunmaktadır. Gelecekteki regülasyon çerçevesi, yeni ortaya çıkan zorluklara ve fırsatlara yanıt verecek şekilde uyumlu kalmalıdır. Almanya, uluslararası işbirliğini güçlendirerek küresel regülasyon standartlarının birliğini teşvik edebilir.
Sonuç olarak, Almanya, Kripto Varlıklar endüstrisine net kılavuzlar ve teşvikler sunuyor ve bu, Kripto Varlıklar'ın sağlıklı bir şekilde gelişmesi için elverişli bir ekosistem yaratma umudunu taşıyor, dolayısıyla ekonomik refahı teşvik ediyor.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
15 Likes
Reward
15
9
Share
Comment
0/400
SelfCustodyIssues
· 07-03 20:07
Aşk coin sadece Almanya'da yatar, neden Tianchao'da risk alıyorsun?
View OriginalReply0
GateUser-9ad11037
· 07-02 19:13
Almanya bunu çoktan anladı.
View OriginalReply0
MetaMisfit
· 07-02 01:10
İnanılmaz, Almanya bu kadar erken zincir oynamaya başladı.
View OriginalReply0
OfflineValidator
· 07-01 07:18
Erken, Almanlar yapabilir.
View OriginalReply0
CoffeeNFTs
· 07-01 07:14
Almanya gerçekten kripto dünyası için son temiz toprak.
View OriginalReply0
ZKSherlock
· 07-01 07:11
aslında, Almanların yaklaşımı *şüpheli* bir şekilde izin verici görünüyor... vergi raporlaması için hangi tür sıfır bilgi uygulaması kullandıklarını merak ediyorum? bu gizlilik etkilerine smh
View OriginalReply0
screenshot_gains
· 07-01 07:02
Almanya gerçekten harika, bu düzenleme çok sıkı.
View OriginalReply0
BearMarketNoodler
· 07-01 06:49
Yine boğa koşusu hayalleri
View OriginalReply0
NonFungibleDegen
· 07-01 06:48
ser bu boğa af... almanya 2013'ten beri neyin ne olduğunu biliyor, diğerleri hala fud ile başa çıkıyor
Almanya'nın şifreleme vergi düzenleme politikası: Yenilik ve risk nasıl dengelenir
Almanya Kripto Varlıklar Vergilendirme ve Düzenleme Politikalarının Analizi
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklara karşı açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında, Almanya Maliye Bakanlığı kripto varlıkların gelişimine ilgi göstermeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayınlamıştır. Almanya, Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini resmi olarak tanıyan dünyadaki ilk ülkedir ve Bitcoin ile Ethereum düğüm sayısı bakımından ABD'den sonra gelmektedir. Ayrıca, Almanya hükümeti bankacılık ve finans kuruluşlarının kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmalarını teşvik etmekte, nispeten dostane bir vergi sistemi oluşturmakta ve bunları uygun bir şekilde denetlemekte ve yönlendirmektedir.
2. Almanya Temel Vergi Sistemi Genel Görünümü
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya'daki vergi gelirleri, kamu finansmanının ana kaynağıdır ve yaklaşık %50 oranında bir paya sahiptir. Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç aşamalı bir vergi sistemini uygulamakta olup, vergileri paylaşılan vergiler ve özel vergiler olarak iki ana kategoriye ayırmaktadır. Paylaşılan vergiler, çoklu hükümet seviyeleri tarafından ortaklaşa toplanmakta ve paylaşılmaktadır; tipik örnekler arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi bulunmaktadır. Özel vergiler ise belirli bir hükümet seviyesinin münhasır geliridir; örneğin yerel yönetimlerin emlak vergisi veya eyalet hükümetlerinin arazi satış vergisi gibi.
2.2 Ana Vergi Türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Kurumsal gelir vergisi mükellefleri, sınırsız yükümlülük altındaki mükellefler ve sınırlı yükümlülük altındaki mükellefler olarak ikiye ayrılır. Sınırsız yükümlülük altındaki mükellefler, küresel gelir üzerinden vergi yükümlülüğüne sahiptir; sınırlı yükümlülük altındaki mükellefler ise yalnızca Almanya sınırları içerisinden elde edilen gelir üzerinden vergi yükümlülüğüne sahiptir. Almanya'daki kurumsal gelir vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğüne, sürekli ikamet etmeyenler ise sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir. Gelir vergisi, sınıflandırılmış gelir ve kapsamlı hesaplama biçiminde uygulanmakta olup, vergi oranları %14 ile %45 arasında değişmektedir ve temel muafiyet tutarları bulunmaktadır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'da katma değer vergisi dolaylı vergiler arasında yer almakta olup, nihai vergi yükünü tüketiciler üstlenmektedir. Mevcut katma değer vergisi oranı ülke genelinde %19 olarak belirlenmiştir, bazı ürünler için %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır. Şirketler, katma değer vergisi beyannamesi sırasında girdi vergisini indirim olarak kullanabilirler.
3. Almanya Kripto Varlıklar Vergi Politikası
3.1 Kripto Varlıklar için nitelik
Almanya, kripto varlıkları para ve mülkün çift yönlü özelliklerine sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Ana kripto varlıklar, yasal özel para olarak kabul edilirken, yasal para değildir. Kripto varlıkları tutmak, alım satım yapmak ve kullanmak yasal bir eylemdir. Kripto varlıklar, mülk niteliğinde olup, alım satım ve kârları genellikle bireysel gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi düzenlemelerine göre vergilendirilmektedir ve katma değer vergisinden muaftır.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Bir kişi, Kripto Varlıklar'ı bir yıldan fazla süreyle elinde bulundurursa, satışta elde edilen sermaye kazançları vergiden muafdır. Tutma süresi bir yıldan az ise, satışta elde edilen kazançlar sermaye kazancı vergisi ödenmelidir. Eğer bir kişi bir mali yıl içinde Kripto Varlıklar ticaretinden elde ettiği kâr 600 euro'yu geçmiyorsa, vergiden muaf tutulur.
Madencilik geliri genellikle ticari faaliyet geliri olarak değerlendirilir ve gelir vergisi ödenmesi gerekir, ancak madencilikle ilgili masraflar düşülebilir. Stake etme gelirleri bir yıldan fazla tutulursa vergiden muafdır, bir yıldan az tutulursa gelir vergisi ödenmesi gerekir.
Airdrop tokenleri ticari faaliyetlerle ilgili olduğunda, ticari gelir olarak kabul edilir. Hizmet sunulması durumunda, diğer gelir olarak sınıflandırılır ve piyasa fiyatına göre beyan edilmesi gerekir. Forklama ile oluşan yeni tokenler bağımsız varlık olarak kabul edilir, fork işlemi kendisi vergilendirilebilir bir olay oluşturmaz, ancak yeni tokenlerin elde tutulma süresi içinde satılması durumunda vergi ödenmesi gerekmektedir.
Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasında değişim, katma değer vergisinden muaf tutulur. Kripto Varlıklar, ödeme aracı olarak kullanıldığında, değer artışı kısmı gelir vergisine tabi olabilir.
4. Almanya'da Kripto Varlıklar Düzenleme Çerçevesinin Oluşturulması ve İyileştirilmesi
Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi, kripto varlıkları şifrelenmiş değerler olarak tanımlamakta ve bunları yeni bir finansal araç olarak görmektedir. 2020 yılının Ocak ayından itibaren, kripto varlıklar için saklama hizmeti sunan şirketlerin düzenleyici izin alması gerekmektedir.
Almanya, kripto varlık borsaları ve cüzdan sağlayıcılarının sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını gerektiren beşinci AB kara para aklamayla mücadele direktifini uyguladı.
2021 Mayısında, Almanya "Elektronik Menkul Kıymetler Yasası"nı kabul etti ve şifreleme menkul kıymetlerini elektronik menkul kıymetlerin bir alt kategorisi olarak tanımladı. Bu, dijital finansal gelişimi teşvik etti ve finansal piyasa verimliliğini artırdı.
2021 Kasım ayında, Almanya'nın yeni hükümeti geleneksel finans ile yenilikçi iş modelleri arasında eşit bir rekabet ortamı oluşturulması çağrısında bulundu.
2022 yılında, Almanya Federal Maliye Bakanlığı ilk ulusal kripto varlık vergilendirme kılavuzunu yayımladı ve şifreleme düzenleme çerçevesini daha da geliştirdi.
5. Özet ve Gelecek Perspektifi
Almanya, kripto varlıklar üzerindeki vergi politikalarında kapsayıcı ve dostane bir tutum sergilemekte, yenilik teşvikleri ile risk yönetimi arasında bir denge kurmaktadır. Gelecekte, piyasa gelişimine ve uluslararası iş birliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak amacıyla politikaların optimizasyonuna devam edilebilir.
Regülasyon açısından, Almanya kripto varlık yatırımcılarına güvenli ve şeffaf bir ortam sunmaktadır. Gelecekteki regülasyon çerçevesi, yeni ortaya çıkan zorluklara ve fırsatlara yanıt verecek şekilde uyumlu kalmalıdır. Almanya, uluslararası işbirliğini güçlendirerek küresel regülasyon standartlarının birliğini teşvik edebilir.
Sonuç olarak, Almanya, Kripto Varlıklar endüstrisine net kılavuzlar ve teşvikler sunuyor ve bu, Kripto Varlıklar'ın sağlıklı bir şekilde gelişmesi için elverişli bir ekosistem yaratma umudunu taşıyor, dolayısıyla ekonomik refahı teşvik ediyor.